ВОД и ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ
- Какво основание и каква ставка на ДДС следва да посочим във фактурата към нашия клиент „Х“? Сделката не е ВОД тъй като стоката няма да замине за Австрия. Сделката износ ли ще бъде (съгл. чл. 28 от ЗДДС), но пък от друга страна нашата фирма няма да фигурира в митническите документи. Как следва ние да си оформим документите?
- Подлежат ли на регистрация по нашия ЗДДС австрийските фирми? Ако фирма „У“ не следва да се регистрира по закона, на какво основание от ЗДДС ще трябва да начисли ДДС?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос. През 2013 г. са начислени неизплатени лихви по два получени заема от физическо и юридическо лице, които са отнесени по сметка "Разходи за бъдещи периоди", а не в текущи разходи. С посочените разходи не е извършвано регулиране на слабата капитализация и не са намерили отражение в Приложение № 1 за преобразуване на счетоводния резултат. Трети заем е върнат и е изплатена лихва по него. Тя е отнесена на разход и с нея е регулирана слабата капитализация.
При откриването на този факт се изготвя Отчет за приходите и разходите (ОПР) за 2013 г. с включване и на начислените неизплатени лихви в разход, извършва се регулиране на слабата капитализация и се попълва ГДД за 2013 все едно не е била допускана грешката. Данъчният резултат не се променя. Разликата е в счетоводния резултат, в таблицата за регулиране на слабата капитализация, както и в попълване на клетките в раздел А от Приложени № 1 за преобразуване на счетоводния финансов резултат. Необходимо е било да се попълнят две от тях в увеличение:
- за разходи на физически лица неизплатени към 31.12 и
- разходи за лихви по прилагане режима на слабата капитализация (тя е попълнена, но сумата не е точна), т. е. това което не е отчетено на разход и с него не е преобразуван счетоводния резултат. Така или иначе през 2014 счетоводно ще се отнесе формираната сума от сметка „Разходи за бъдещи периоди“ в текущи разходи за лихви през 2014 г.
Въпросите са:
- Тази сума директно ли ще бъде отнесена в увеличение на основание чл. 75, ал. 7 по ЗКПО? Тя постоянна данъчна разлика ли става? Дружеството губи ли право да припада тази лихва за следващите 5 години от печалбата си?
- Ще участва ли в регулиране на слабата капитализация, заедно с начислените лихви през 2014 г, тъй като е отнесена в разход през 2014 г. или ще намери отражение в таблицата за слабата капитализация на реда "Признаване на лихви от минали години"?
- С каква сума ще се попълни ред 6 в Колона А "Разходи за лихви от прилагане на слабата капитализация" на Част V – Определяне на данъчния финансов резултат и дължимия корпоративен данък на ГДД за 2014 г. - с лихвите за 2013 г. и 2014 г. или само с тези от 2014 г. ?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос.Фирма извършва охранителна дейност. Имаме обекти, които са извън рамките на града. В тази връзка се налага да закупуваме карти за обществен транспорт за работници които трябва да се придвижат до обект, който следва да охраняваме. В тази връзка имам следния въпрос – след като в трудовия договор е вписано за работно място - друго населено място, разходът ще бъде ли социален разход?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант