1 |
Прилагане на българското законодателство при облагане на чуждестранни лица.
|
|
-
Кога се удържа или не се удържа данък при източника по реда на ЗКПО?
-
Кога се удържа или не се удържа окончателен данък от доходи на чуждестранно физическо лице по реда на ЗДДФЛ?
-
Кога едно чуждестранно физическо лице се облага по общия ред на ЗДДФЛ, вкл. и по реда на т. 26, б. “е” от § 1 от ДР на ЗДДФЛ?
-
Ползват ли чуждестранните физически лица данъчните облекчения по чл. 13 от ЗДДФЛ?
|
2 |
Взаимодействие между СИДДО и българското законодателство.
|
|
-
Какъв е смисълът на СИДДО и как СИДДО може да разпределя правомощията при данъчно облагане между България и страната на чуждестранното лице?
-
Как следва да се четат и разбират разпоредбите на СИДДО и какво значи изразът “може да облага” и “облага се само”?
-
Кога се прилагат преференциални разпоредби на СИДДО, а не българското законодателство и какви са условията и процедурите за прилагането им?
|
3 |
Местно лице за данъчни цели. Място на стопанска дейност. Определена база.
|
|
-
Кога едно лице (физическо или юридическо) се третира за местно според българското законодателство?
-
Как следва да се приложи СИДДО, ако лицето (физическо или юридическо) е местно едновременно и на друга държава?
-
Каква е разликата в третирането на място на стопанска дейност и дъщерно дружество?
-
Кога едно чуждестранно юридическо лице има място на стопанска дейност в България според българското законодателство и според СИДДО?
-
Кога едно българско юридическо лице има място на стопанска дейност в чужбина и как резултатите от стопанска дейност се облагат в България?
-
Кога едно чуждестранно физическо лице има определена база в България?
|
4 |
Облагане на доходи от полагане на наемен труд.
|
|
-
Какви основни правила са залегнали в СИДДО при облагане на доходите от наемен труд на чуждестранни лица?
-
Какви са особеностите залегнали в СИДДО при облагане на доходите от наемен труд при:
• краткосрочно командироване;
• договори за наемане на персонал;
• международен транспорт.
-
Как взаимодейства СИДДО с разпоредбата на т. 26, б. “е” от §1 от ДР на ЗДДФЛ при облагане на чуждестранни физически лица?
-
Какви са особеностите залегнали в СИДДО при облагане на възнаграждения по договори за управление и контрол?
-
Какви са особеностите залегнали в СИДДО при облагане на доходи на лица, упражняващи свободна професия?
|
5 |
Облагане на пасивни доходи.
|
|
-
Какво значи “пасивни доходи”?
-
Какво е третирането на доходи от недвижима собственост според българското законодателство и правилaтa за облагане, заложени в СИДДО?
-
Какво е облагане на дивидентите, лихвите, авторските и лицензионните възнаграждения и доходи от продажба на финансови активи според българското законодателство и превилата за облагане заложени в СИДДО?
-
Какво следва да се разбира за дивидент, лихва и авторски и лицензионни възнаграждения и доходи от продажба на финансови активи според СИДДО?
-
Какво следва да се разбира под дивидент, лихва и авторски и лицензионни възнаграждения, произхождащи от място на стопанска дейност?
-
Какво следва да се разбира под “технически услуги“ (активни или пасивни доходи) и какво е третирането им според СИДДО?
-
Кога доход, изплатен на чуждестранно лице влиза в обхвата на “други доходи” по смисъла на СИДДО?
|
6 |
Печалба от стопанска дейност. Третиране на дейността на клон.
|
|
-
Какво следва да се разбира под печалба от стопанска дейност и какво е третирането й според СИДДО?
-
Какво следва да се разбира под печалба на клон?
-
Какво е данъчното третиране на приходите и разходите на клона ( вкл. свързаните с взаимоотношения с централата) според българското законодателство и според СИДДО?
|
7 |
Методи за избягване на двойното данъчно облагане.
|
|
-
Какви методи за избягване на двойното данъчно облагане съществуват и по какво се различава данъчния ефект от всеки от тях?
-
Кои методи се прилагат в СИДДО, по които България е страна?
-
Какви са процедурите за избягване на двойното данъчно облагане на чуждестранни лица, реализирали доход с източник България?
-
Българското законодателство предвижда ли избягване на двойното данъчно облагане на местни лица, ако липсва СИДДО?
-
Как методите за избягване на двойното данъчно облагане са взети предвид и се прилагат при попълване на Декларацията чл. 92 от ЗКПО и Декларацията по чл. 50 от ЗДДФЛ от местни лица?
-
Избягва ли се двойното данъчно облагане, ако местно дружество е на данъчна загуба от цялостната си дейност или реализираната данъчна печалба е по-ниска от удържания в чужбина данък?
-
Какви са процедурите за решаване на проблемите, породени от различно третиране на доходи според българската и чуждестранна данъчна администрация?
|