tita.bg

Александра Атанасова, адвокат

Измененията и допълненията на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс (ДОПК) , обнародвани ДВ. бр. 99 от 16. 12. 2011 г., в сила от 01. 01. 2012 г., са насочени към:

- промяна на Глава двадесет и седем „а” от ДОПК “Процедура за взаимна помощ с държавите –членки на Европейския съюз, при събиране на публични вземания, свързани с пренасяне на разпоредбите на Директива 2010/24/ЕС на Съвета от 16. 03. 2010 г. относно взаимната помощ при събиране на вземания, свързани с данъци, такси и други мерки;
- промяна на чл. 114 от ДОПК и чл. 178 от ДОПК.

Целта на материала е да се анализират посочените промени, като се акцентира върху промените в чл. 114 от ДОПК и чл. 178 от ДОПК, доколкото тези промени са съществени и с по-голямо приложение в практиката.

Александра Атанасова, адвокат

В два поредни извънредни броя на Държавен вестник (бр. 101 от 21. 12. 2011 г. и бр. 102 от от 22. 12. 2011 г.) бяха публикувани внушителен обем промени в Наредба № 1 от 14 февруари 2007г. за водене, съхраняване и достъп до търговския регистър, в сила от 01. 01. 2012 г.

Те са следствие на промените направени в Закона за Търговския регистър (ЗТР) и в Търговския закон (ТЗ), обнародвани в ДВ бр. 34 от 29. 04. 2011 г., които наложиха съответните промени в образците на заявленията и промяна на приложенията към тези заявления, както и утвърждаването на някои нови образци на заявления.

Целта на материала е да се анализират промените в Наредбата, но не във във всеки текст и заявление от Наредбата поотделно, а чрез систематизирането им на базата на промените в ЗТР и ТЗ.

ЗДДС. Въпрос: Във връзка с извършена  корекция на ползван данъчен кредит по реда на чл. 79, ал. 6, т. 2 от ЗДДС във връзка с чл. 79, ал. 3 от ЗДДС в случаи на тотална щета дружество издава Протокол за корекция на данъчен кредит. Впоследствие след обжалване пред органите на КАТ се получава документ, доказващ липсата на вина от лицето. Правилно ли е  да се издаде протокол с който да се извърши коригиране на начисления данък  на основание на прилагането на чл. 80, ал. 2, т. 2 от ЗДДС?


Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант


 

ЗДДС. Въпрос: Дружеството ни е регистрирано по ЗДДС и извършва търговия с цветни и черни метали и стоки с двойна употреба. Чрез публичен търг обявен от ЧСИ, закупихме 4 бр. МПС, с цел разглобяване и продаване на части и като отпадък (скраб). За извършената сделка ни се предостави единствено договор за покупко-продажба. От кантората на ЧСИ ни уведомиха, че заложният кредитор е чуждестранно лице, регистрирано на Британските острови (а залогодателят е дерегистриран по ЗДДС предходната година) и не може да издаде друг документ или по-точно фактура. Съгл. чл.131 от ЗДДС, за да ни се издаде документ, различен от договора, трябва длъжникът да е регистрирано по закона лице, но от горе посоченото се вижда, че то не попада там. Въпросите ми са:
1. В продажната цена, така както е записана в договора за покупко продажба (фирма "Х", в качеството си на заложен кредитор продава на фирма У, от свое име и за сметка на залогодателя Z - следната стока на обща продажна стойност 3000 лв), следва ли да е  включен ДДС?
2. При продажбата на разглобените части трябва ли да начислим ДДС?


Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

 

ЗДДС. Въпрос: Предприятието ни е изпълнител по договори за СМР на свой клиент. През месец ноември 2011 г. сключва спогодба с клиента, която урежда приемането на извършени вече СМР по стари договори от 2010 г., по чието изпълнение клиента ни е имал забележки. Извършените СМР са приети с констативен протокол, но съгласно подписаната спогодба, с цел да запази добрите си търговски отношения с клиента предприятието ни се задължава безвъзмездно да изпълни монтаж на част “Електро” за своя сметка. За извършване на услугата е вложен само труд от персонала на предприятието. Какъв документ следва да издадем по ЗДДС за безвъзмездната услуга и какво е основанието за неначисляване на ДДС?


Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

 

ЗДДС. Въпрос: Предприятието ни извършва международен транспорт. Български спедитор, регистриран по ЗДДС ни възлага транспортна услуга с направление България-Испания. При разтоварването в Испания се установява, че част от стоката е увредена. Купувачът на стоката е предявил рекламация към спедитора в размер на 50 % от стойността на стоката и нашето предприятие се е съгласило с рекламацията. Какъв документ следва да издаде нашето предприятие на спедитора – кредитно известие с 20 % ДДС или протокол по чл. 84 от ППЗДДС?


Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

ЗДДС. Въпрос: Наш клиент, ЕТ „Х. Х.”, е регистриран по ЗДДС. Сградата, в която се извършва дейността  на ЕТ, е собственост на физическото лице  Х. Х. и съпругата му. Физическите лица отдават под наем тази сграда на ЕТ „Х. Х.”. Съгласно ЗДДФЛ има издадени сметки и служебни бележки на физическите лица. Бихте ли ни консултирали, в този случай физическото лице  Х. Х. трябва ли да издава фактури с ДДС на ЕТ “Х. Х.” за ½ от наема. Тези фактури и в дневник покупки и продажби ли да ги включим? Ако не е така, защо?


Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

 

ЗДДС. Въпрос: Фирма, регистрирана по ДДС, иска да продаде притежаван гараж. Уговорената цена, без включени местни данъци и такси, е 16 624,56 лв. Уговорката между доставчика и купувача е да си поделят всички разходи по прехвърлянето. Как би следвало да се оформи фактурата? Стойността на нотариалните услуги, за които нотариусът начислява ДДС следва ли да се включват във фактурата, тъй като са ми попадали различни вариации по темата?


Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

Пример: Счетоводни грешки

Пример: Данъчно третиране на разходи от обезценка и отписване на вземания

Пример: Задължения

Пример: Липси и брак на материални запаси

Пример: Брак на дълготрайни активи

Пример: Липси на дълготрайни активи

Пример: Разходи, представляващи доходи на местни физически лица

Пример: Разходи във връзка с ДДС

Пример: Приходи от дивиденти, начислени от местно юридическо лице

Пример: Регулиране на лихвени плащания по реда на чл. 43 от ЗКПО

Пример:Данъчно третиране на дарение (финансиране, помощ), обвързано с амортизируем актив

Пример: Определяне на размера на загубата за пренасяне

Пример: Временно преустановяване на данъчна амортизация

Пример: Резерв от последващи оценки на активи, които не са данъчно амортизируеми активи

Пример: Създаване на данъчен нематериален актив (сертифициране по ISO)

Пример: Финансови инструменти, допуснати до търговия на регулиран пазар

Пример: Прис­пад­нат да­нъ­чен кре­дит за на­лич­ни ак­ти­ви при ре­гис­т­ра­ция или пов­тор­на ре­гис­т­ра­ция по ЗДДС