Бартер по реда на ЗДДС и авансови вноски по ЗКПО
ЗДДС. Въпрос. Във връзка с изменение на чл. 114, ал. 4 от ЗДДС и вписване на текст „обратно начисляване” в случаите, когато данък е изискуем от получателя възниква следният въпрос: Трябва ли в издадена фактура за ВОД с основание за прилагане на нулева ставка чл. 53, ал. 1 от ЗДДС да цитираме „обратно начисляване” и от считано от кога?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
- Налице ли е право на данъчен кредит по ежемесечните фактури от лизингодателя, които се издават (съответно дружеството получава) след 01.01.2013 г.?
- Налице ли е данъчен кредит по фактурите за покупка на горива и за текуща поддръжка на този автомобил?
- В случай че отговорът по предходните два въпроса е положителен и в случай че лизингополучателя упражни опцията и придобие автомобила през м. 08. 2013 г., какъв ще е режимът на доставката на този автомобил след това (например през м.10. 2013 г. се извършва продажба на местно юридическо лице)?
ЗДДС. Въпрос. ЕООД притежава офис закупен м. февруари 2006 г. с нотариален акт и данъчни фактури, като е ползван данъчен кредит. Данните за имота са: отчетна стойност на имота е 468 000 лв.; начислени амортизации за периода - 128 000 лв.; балансова стойност - 340 000 лв. Въпросите ми са:
1. При продажба на офиса начислява ли се ДДС и върху коя стойност?
2. Какво е третирането по реда на ЗДДС, ако дружеството предприеме ликвидация?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос: Какви са основните положения, които следва да се спазват при пренасяне на данъчна загуба, за да нямаме проблеми с данъчната администрация?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. Имаме служителка, която е представила решение от ТЕЛК за 72 % инвалидност, което е от м. ноември 2007 г. година със срок три години - до м. ноември 2010 година. Няма последващо решение от ТЕЛК. От 2008 година служителката има пенсионно решение за отпускане на пожизнена пенсия за инвалидност. Въпросът ми е - това пенсионно решение основание ли е за нас да не удържаме данък общ доход на служителката? Искам да вметна, че служителката е родена през месец септември 1949 г., което означава, че към 2008 година тя няма навършени 60 години.
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. Бихте ли пояснили как следва да бъде попълнена ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ образец 2001а в конкретния казус - местно физическото лице е регистрирано като упражняващо свободна професия. През 2012 г. е получило доходи от България (граждански договори) и доходи от Белгия за предоставени консултантски услуги по договор с Европейската комисия (на физическото лице бе отказана регистрация по ЗДДС на основание чл. 3 и 4 от Протокола за привилегиите и имунитетите на Европейският съюз). Доходите от Брюксел се получават по банкова сметка, без по тях да са удържани данъци. Местното физическо лице не разполага с други документи освен договора и банковите преводи по него. Къде следва да посочи тези доходи от Белгия в ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ и дължи ли данък и осигуровки по тях? (следва ли да изравнява и довнася осигуровки - Таблица 1 и Таблица 2 към ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за самоосигуряващи се лица и върху тези доходи)? Как да се определи общата данъчна основа за облагане за 2012 г., вземайки в предвид дължимите осигурителни вноски окончателно за 2012 г.? Следва ли да се снабди с други документи по отношение на получен доход от Белгия?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант