ЗЗЛД. ППЗАДС. ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ.

Казус. Какво трябва да е данъчното третиране по реда на ЗКПО и счетоводно отчитане на възстановения акциз на дружество – земеделски производител с регистрация по ДДС? Счита ли се за облагаем приход за дружеството и ако не, през кои счетоводни записвания е най-коректно да се отчете?
 

 

Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор

Казус. Фирма “ X” има сключен договор с фирма “Y “ за продажба на стоки на дата 10.12.2018 г. Съгласно договора фирма “ X” трябва да издаде фактура с ДДС на фирма “Y “ на дата на сключване 10.12.2018 г., стоката ще бъде изтеглена от склада на фирма “ X” след плащане по банков път в срок до 15 дни от датата на сключване на договора от страна на фирма “Y “. На 24.12.2018 г. фирма “Y “ ни уведомяват че стоката не може да бъде платена. На 25.12.2018 г. е подписан анекс, в който страните се споразумяват, че до 15.02.2019 г. ако стоката не бъде платена, да бъде издадено кредитно известие за разваляне на сделката. Двете фирми са свързани ли.

 

Запитването ни е от страна на фирма “ X”:

 

Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор

Казус. Дружество, прилагащо НСС, притежава апартамент (ново строителство), използван като офис от 2008 г., който след прекратяване на основната дейност 2009 г. е отдаван под наем до 2013 г., като от 2014 г. е обявен за продан, като все още не е продаден поради липса на оферта, която да ни удовлетвори. В същото време съм начислявала амортизации на обекта (избрала съм чрез начисляването на счетоводни амортизации да го обезценявам), но в ГДД по чл. 92 от ЗКПО съм извършвала преобразуване в посока на увеличение на резултата. Не отразявам данъчни амортизации в намаление, като по този начин счетоводните амортизации остават само в увеличение.

 

Правилно ли е, счетоводното отчитане и данъчното третиране на обекта?

 

Стойността, на която е обявен за продажба, е много по ниска от отчетната на която се води в амортизационния план. Може ли да се тълкува като отклонение от данъчно облагане по реда на ЗКПО?

 

 

Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор

Казус. Дружество управлява бензиностанция съгласно договор за управление на бензиностанция. Съгласно него изпълнителят осигурява персонала (като хората са негови служители), отговаря материално за стоката в обекта, като я продава от името и за сметка на възложителя по договора. Стоката се фактурира на възложителя, а той я предава с протоколи на изпълнителя за продажба. За извършените дейности изпълнителят издава фактура за разхода на персонал и комисионни на база извършените продажби на гориво и стоки. Периодично възложителят извършва инвентаризация. Съгласно договора изпълнителят е отговорен за установените липси и брак и ги заплаща. Това възстановяване на липси/брак не е формулирано под формата на неустойка в самия договор, а само като плащане. За установените разлики се получава фактура от възложителя с начисленото ДДС като това ДДС се използва като данъчен кредит и реално не минава като разход за изпълнителя.

 

Въпросите са:

 

Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор 

 

Казус. През 2018 г. физическо лице (пенсионер), което не е регистрирано като самоосигуряващо се лице продава „Х“ броя батерии на фирма с два договора за продажба на обща стойност 2 000 лв. Лицето няма други доходи за 2018 г.

 

В годишната декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ Приложение № 2 ли следва да попълни лицето и върху получената сума ще се дължат ли осигуровки и дали ще трябва да попълва Справка за окончателния размер на осигурителния доход?

 

 

Отговор: Людмила Мермерска, Димитър Бойчев