Наредба № Н-18. Данъчна и съдебна практика - ЗДДС и ЗКПО.
ЗДДС. Въпрос. Фирмата ни се занимава с производство на стоки за бита и е част от международна група с контролираща компания, регистрирана в Австрия. Компанията - майка е и основен наш клиент, като продажбите към нея са в две различни страни – Австрия и Румъния, съответно за целите на ДДС са отразени вътреобщностни доставки към австрийски и румънски ДДС номер на същата компания.
Въз основа на прието от групата споразумение Global intercompany transfer price adjustments agreement, през м. август 2019 сме издали фактура на нашата компания-майка, за корекция на цените на продадените към нея стоки (ВОД) в посока увеличение през периода 01.01.2019 г. до 30. 06. 2019 г. Фактурата е за корекция на цените на стоки обект на ВОД и съответно е начислен ДДС 0% на основание чл. 53, ал. 1 от ЗДДС.
- Трябва ли и по какъв начин да се отрази тази фактура за целите на Интрастат?
- Трябва ли да направим корекции на стойността на изпращанията по всички подадени декларации за изпращания за периода от януари до юни?
- В случай, че продажбите са към два различни VAT номера и съответно изпращанията на стоката са в различни страни, трябва ли да издадем две отделни фактури за корекция на цените на стоките на двата VAT номера?
- Може ли за целите на ДДС, това да бъде считано за услуга, а не за ВОД, и съответно да не се правят корекции в Интрастат?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
Представяме Решение на СЕС относно преюдициално запитване във връзка със спор относно възможност за корекция на декларираната митническа стойност при внос и платените мита след извършена корекция съобразно изисквания в рамките на групата за целите на трансферното ценообразуване.