Данъци и счетоводство

Казус. В резултат на Брекзит Великобритания е трета страна. При новите обстоятелства е важно да се изясни темата т.н. „транзитните продажби“ по чл. 329, ал. 1 от Търговския закон във връзка с Указание № 04-19-410-4/17 от 04. 01. 2018 г. Темата е доста актуална, а в указанието липсва примерно:
- отразяването на сделката в ДДС регистрите на българското дружество;
- къде и как следва да фигурира българското дружество (купувач) в митническия документ и товарителницата, както и;
- яснота относно, това за доказване на такава сделка в митническия документ коя фактура следва да бъде вписана – издадената от доставчика или от купувача към крайния купувач. Логично е да е втората, за да бъде направен вносът в третата държава на коректната стойност (покупната).

Отговор: Мариянка Вълчанова, Моника Петрова
 

ЗДДС. Въпрос. Българско дружество с регистрация по ДДС притежава сертификат, издаден от GAFTA (Международна асоциация за търговия със зърно и фуражи ), базирана в Лондон. Предстои извършване на одит от GAFTA за 2021 г. Получен е инвойс с дата 06.01.2021 г., издаден с VAT номер GB243896724.

Как да се отрази фактурата в дневниците по ДДС? Необходимо ли е да се изиска от доставчика GAFTA да промени фактурата поради невалидността на VAT номера след излизането на Великобритания от ЕС от 01.01.2021 г.?

Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт

ЗДДС. Въпрос. Фирма е регистрирана по ЗДДС в България и има регистрация по ДДС във Великобритания. Място на стопанска дейност е България, място на изпълнение Великобритания. Фирмата прави продажби през Амазон във Великобритания, а също и продажби, които не са през Амазон (собствени продажби). Получатели на стоките са фирми и частни лица във Великобритания.

След Брекзит как ще става отчитането на сделките в дневниците по ДДС, т.е.:

1. износ от България за склад Амазон – Великобритания;
2. износ от България за собствената фирма, регистрирана във Великобритания;
3. продажбите във Великобритания от Амазон;
4. продажбите във Великобритания от собствената фирма?

Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт

ЗДДС. Въпрос. Доставени са стоки от Англия - доставчик Sport Direct след 01.01.2021 г. Във фактурите си доставчикът е начислил българско ДДС - 20%. Стоките са получени чрез куриерска фирма Еконт. 

1. Има ли възможност за ползване на данъчен кредит по фактурата от английския VAT на доставчика? 
2. Има ли подобен нов регламент за облагане, тъй като очакванията бяха - да се обмитят стоките в българските митници чрез куриерската фирма?

Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт

ЗКПО. Въпрос. Юридическо лице, местно за данъчни цели на Обединеното кралство Великобритания и Северна Ирландия (Обединеното кралство), притежава целия капитал на дружество, регистрирано в България.

Какъв ще бъде данъчният режим по ЗКПО при разпределяне на дивидент от дружеството след 01.01.2021 г.?

Отговор: Кети Славова, данъчен експерт