Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. Фирма извършва транспортна услуга към клиент - българско данъчно задължено лице. Транспортът започва в една страна от ЕС и приключва в друга страна от ЕС. Стоките не пристигат в България.
Въпрос:
Каква е приложимата ставка по ЗДДС?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, внася стоки от Китай. Вносът е осъществен в Митница - Бургас с условие на доставка по Incotemrs CIF - Бургас. Издадена е митническа декларация Т1 (транзитна митническа декларация). Стоката е транспортирана до Митница - Пловдив със сухопътен автомобилен транспорт. В Митница - Пловдив стоката е обмитена и е начислен ДДС. Транспортната фирма, транспортирала стоката от Бургас до Пловдив, издава фактура с начислен ДДС 20 %.
Въпрос:
Правилно ли е издадена фактурата за транспорта?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, е извършило доставка на стока към трета страна. За продажбата на стоката е издадена фактура (инвойс) към клиента и е оформена митническа декларация. Превозът на стоката е с морски транспорт. Съгласно договора сключен между продавача и купувача (юридическо лице от трета страна) окончателната цена на сделката се определя на база борсова цена на стоката при получаването и от получателя в Китай. През м. февруари 2025 г. стоката пристига и на база договора следва да се коригира цената на стоката и следва да се издаде кредитно известие (кредит нота) за разликата в цената.
Въпрос:
Как следва да се отрази това кредитно известие по ЗДДС и има ли проблем, че при напускане на стоката вече е оформена митническа декларация със стойност по първоначалната цена на стоката?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Румънско дружество М и Българско дружество Б, са регистрирани по ДДС - М в Румъния, Б - в България. Двете дружества са част от група и двете са дъщерни. През 2013 г. Румънското дружество транспортира до Българското дружество активи, които от 2013 г. до 2025 г. се отдават под наем от Румънското към Българското дружество. Сега през 2025 г. Българското дружество иска да закупи тези активи, като транспорт няма да има, тъй като активите се намират на територията на България.
Въпроси:
1. Как следва да се отрази тази доставка, при положение че няма да има транспортиране на стоките?
2. Може ли да се отчете ВОП на база транспортни документи от 2013 година?
3. Ако няма ВОП, как следва да се документира и декларира доставката?
4. Следва ли Румънското дружество да се регистрира по ЗДДС в България?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. При получаване на фактура от лицензиран оператор на ваучери за храна под формата на социални разходи, има начислена комисионна.
Въпрос:
Има ли дружеството право на данъчен кредит по тази фактура?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. Дружество има търговски взаимоотношения с регистриран земеделски стопанин, който е избрал да се облага по реда на чл. 29а от ЗДДФЛ. Някои от направените през 2024 г. разходи са изплатени през 2025 г.
Въпрос:
Признати ли са за данъчни цели разходите, които са направени от дружеството през 2024 г., но са платени през 2025 г., по фактури, издадени от земеделски стопанин, избрал да се облага по чл. 29а от ЗДДФЛ?
Отговор: Кети Славова, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. Дружество е прекратило трудовото правоотношение на свой служител. Лицето подава искова молба за незаконно уволнение пред Районния съд. Съдът признава уволнението за незаконно и го отменя, като постановява възстановяване на лицето на заеманата преди уволнението длъжност. Дружеството е осъдено да изплати обезщетение за периода, през който служителят не е полагал труд (от датата на уволнението до датата на възстановяването на работа). С Решение на ръководството на предприятието на всяко наето лице се предоставят ваучери за храна на електронен носител в месечен размер 200 лв.
Въпрос:
Спазен ли е принципът за общодостъпност, ако на възстановеното на предходно заемана длъжност лице не бъдат предоставени ваучери за храна за периода, когато лицето не е било на работа поради незаконното уволнение?
Отговор: Кети Славова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице през месец октомври 2024 г. е продало автомобил, който е внесен от Канада и е закупен от лицето през месец декември 2023 г.
Въпрос:
Подлежи ли на облагане придобитият доход от продажбата и съответно в цената на придобиване може ли да се включат и платените транспортни разходи и мито във връзка с неговия внос?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт