Данъци и счетоводство
Казус. Дружество подава данъчна декларация, но има доходи от авторски и лицензионни възнаграждения от Русия. Удържан е данъкът в Русия и дружеството иска да го приспадне като данъчен кредит. Дружеството е на данъчна загуба.
Въпрос:
Има ли право да приспадне данъка, удържан в чужбина?
Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор
Казус. Дружество „А“ притежава сграда с балансова стойност 100 хил. лв., която апортира в ново ЕООД. Сградата е оценена от вещи лица за 180 хил. лв. Капиталът на новото дружество, в което е апортирана сградата е 180 хил. лв. След това дружество „А“ продава дяловете си в новото дружество за 180 хил. лв.
Въпроси:
1. Какви са счетоводните записвания в дружество „А“ ?
2. Как се третира данъчно разликата между балансовата стойност и оценката на сградата от вещите лица?
Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор
Казус. Какво е счетоводното и данъчно третиране по ЗСч. и ЗКПО на преоценка на нематериален дълготраен актив от лицензиран оценител? Приложимата счетоводна база е НСС.
Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор
ЗСч. Въпрос. Българска фирма „А“ е 100 % собственик на фирма „Б“, регистрирана във Великобритания.
Въпрос:
Какви задължения настъпват за фирма „А“ относно законодателството в България:
- Трябва ли да прави консолидирани отчети в случай, че показателите от годишните отчети общо на двете дружества не надвишават критериите по чл. 37 ал. 2 от ЗСч. (отм. от 2024 г. )?
- След отпадането на чл. 37 ал. 2 от ЗСч трябва ли да се съставят консолидирани отчети за 2024 г. в случай, че показателите общо на двете дружества попадат в малки групи по чл. 21 ал. 2 от ЗСч.?
Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор
ЗСч. Въпрос. Дружество изготвя консолидиран финансов отчет. Едно от дружествата в групата продава на друго дружество също от групата ДМА. В дружеството, което продава, се елиминира приходът. В дружеството, което купува, се елиминира само разходът за амортизации за съответната година.
Въпрос:
Как се отразява в консолидирания финансов отчет?
Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор