Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. Фирма А е придобила земя и е изградило сграда върху нея. За разходите по строителството е използван данъчен кредит. Фирма А апортира земята и сградата в ново дружество – фирма Б.
Въпрос:
Трябва ли фирма А да възстанови на бюджета използваното ДДС за строителството на сградата след апорта й във фирма Б?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. При продажба на произведена от ВЕИ електрическа енергия на фирма, регистрирана по ДДС в друга, начислява ли се ДДС?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Чуждестранно физическо лице с постоянно пребиваване в България отдава под наем притежавани от него апартаменти в България на българското дружество, регистрирано по ЗДДС.
Въпрос:
1. Необходимо ли е българското дружество да издава протокол по чл. 117 от ЗДДС за получената от него доставка?
2. Счита ли се чуждият гражданин с постоянен адрес в България за установено лице в България съгласно ЗДДС?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Фирма, регистрирана по ЗДДС по общия ред, извършва транспорт на територията на европейски държави. Получени са фактури за платени пътни такси в Чехия и Германия. В една от фактурите има начислен ДДС, а останалите фактури са без начислен ДДС. Получена е и фактура за посредническа услуга от чуждестранна фирма – без начислен ДДС.
Въпрос:
Тези фактури посочват ли се в дневниците и следва ли да се начисли ДДС?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Физическо лице, регистриран земеделски стопанин и регистрирано по ЗДДС лице, е починало през м. 09.2025 г. Стойността на активите, които то притежавало и е използвало в дейността е над 100 000 лв. Съпругата също е регистриран земеделски стопанин, не е регистрирана по ЗДДС и възнамерява да продължи дейността на починалия съпруг.
Въпроси:
1. В последния данъчен период има суми за възстановяване на ДДС поради изтекла процедура. Как ще се възстановят тези суми?
2. Какви действия следва да се предприемат и каква е процедурата за регистрация по ЗДДС?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Дружеството притежава земеделска земя. Върху нея е създаден лозов масив и е приспаднат данъчен кредит за изграждането му. Предстои продажба на този имот.
Въпрос:
Може ли при продажбата да се издадат две фактури - за земята без ДДС като освободена доставка и за лозовите насаждения с ДДС, тъй като са облагаема доставка.
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. Дружество подарява компютър на служител при напускане на служителя. Компютърът е закупен преди да бъде подарен на служителя. Дружеството е ползвало данъчен кредит при закупуване на компютъра. Приемаме, че пазарната стойност е равна на балансовата стойност на компютъра. Пазарната стойност на компютъра се отбелязва като получено възнаграждение в натура във фиша на служителя и се удържа данък общ доход от служителя. Служителят не дължи социални осигуровки. Дружеството прави корекция на използвания данъчен кредит при закупуване на компютъра в размер на 100% . За годината дружеството е направило избор за облагане на доходите в натура, представляващи разходи в натура за целите на чл. 204, ал. 1, т. 4 от ЗКПО.
Въпроси:
1. Разходът за корекция на данъчния кредит трябва ли да се посочи като постоянна данъчна разлика по чл. 26, т. 3 от ЗКПО?
2. Счетоводната балансова стойност на актива трябва ли да се третира като постоянна данъчна разлика по глава 7 от ЗКПО?
Отговор: Румяна Йорданова, данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос. Земеделските стопани имат право да преотстъпват данък, когато към 31.12. нямат задължения. Към датата на подаване на декларацията по чл. 92 от ЗКПО дружеството няма задължения, но в следствие на към 31.12. има задължения, които са платени в следващата година.
Въпрос:
Има ли право дружеството на преотстъпен данък?
Отговор: Румяна Йорданова, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице отдава под наем складово помещение на юридическо лице. В договора за наем е посочен размер на месечния наем от 3000 лв., като в договора отделно е посочено, че дружеството наемател ще дължи 150 лв. месечно за такса смет, които не се включват в наемната цена.
Въпрос:
Допълнителната сума за таксата включва ли се в облагаемия доход от наем и предприятието – платец на дохода следва ли да я взема в предвид при определянето на авансовия данък?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице желае да ползва данъчно облекчение за млади семейства по реда на чл. 22а от ЗДДФЛ за закупен с ипотечен кредит недвижим имот - ателие.
Въпрос:
Може ли да се приеме, че лицето е закупило жилищен имот и съответно да ползва данъчното облекчение по чл. 22а от ЗДДФЛ?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. През 2024 г. еднолично дружество с ограничена отговорност е реализирало печалба от дейността си и е разпределило част от нея като дивидент на едноличния собственик, който е местно физическо лице, а с останалата част е увеличен записаният капитал за сметка на неразпределената печалба.
Въпрос:
Тъй като през 2025 г. физическото лице продава дяловете си в дружеството, как ще се определи цената им на придобиване?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт