Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. „П“ ЕООД е възложило изпълнение на строително-ремонтни работи на сграда, находяща се в Будапеща, Унгария. Изпълнител е българското дружество „С“ ЕООД. Възложената работа е част от цялостен ремонт на сграда, организирането и управлението на който се извършва от „П“ ЕООД. Краен получател на услугите по ремонта е унгарско дружество. Услугата, която ще извърши „С“ ЕООД по своята същност представлява подмяна на съществуваща електрическа инсталация и създаване на нова такава в някои помещения с материали осигурени от и за сметка на изпълнителя, които ще бъдат транспортирани от България до обекта в Будапеща.
Въпроси:
1. Доставката, която ще извърши „С“ ЕООД явява ли се доставка на стоки с монтаж и инсталиране от доставчика по смисъла на ЗДДС или е доставка на строителна услуга с място на изпълнение в друга държава членка?
2. Какво е основанието за неначисляване на ДДС от „С“ ЕООД по сделката?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Дружество, нерегистрирано по ЗДДС, извършва масажни и други рехабилитационни услуги. Клиент - физическо лице (швейцарски гражданин), желае да му бъде издадена фактура за извършените масажи в България. Плащането от клиента ще се извърши с банков превод или брой с фискален бон.
Въпроси:
1. Възниква ли задължение за българското дружество за регистрация по ЗДДС?
2. Променя ли се казусът, ако се окаже, че фактурата се издава на юридическо лице с швейцарски ДДС номер?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Фирма, регистрирана по ЗДДС в България, внася лек автомобил от САЩ в Нидерландия и от там в България. Няма ползвано ДДС при придобиването. Автомобилът е обмитен в Нидерландия (10 % мито), но там не е платен ДДС.
Въпроси:
1. Дължи ли се ДДС при дарение на лекия автомобил на сина на собственика?
2. Трябва ли да се издаде фактура за направеното дарение?
3. Ако не - то какъв вид документ се издава - само договор за дарение достатъчен ли е?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. През 2021 г. физическо лице е сключило договор за финансов лизинг на автомобил с опция за придобиване. След изтичане на срока на договора за лизинг и при условие че са изплатени всички дължими суми по договора, физическото лице – лизингополучател може да закупи автомобила. През месец септември 2025 г. лицето е заплатило последната вноска, както и остатъчната стойност на автомобила и е придобило собствеността върху автомобила.
Въпрос:
В случай, че автомобилът бъде продаден преди изтичане на една година от придобиването му, какво ще бъде данъчното третиране на придобития доход и как ще се формира данъчната основа?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Дружество със специфичен предмет на дейност предоставя подаръчни ваучери на стойност над 100 лв. на служители на свои дистрибутори - юридически лица във връзка с провеждане на маркетингова кампания и с цел стимулиране на продажбите. По този начин ще стимулират въпросните лица да увеличават своите продажби.
Въпроси:
1. Предвид че тези ваучери се предоставят директно на физически лица - служители на друго предприятие, какво ще е данъчното им третиране по ЗДДФЛ?
2. Ако е налице облагаем доход при физическите лица - възможно ли е по някакъв начин дружеството да поеме данъка за своя сметка?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Работодател по основно трудово правоотношение през годината е изплащал на свои служители в автотранспортната дейност суми вместо командировъчни дневни пари, които са необлагаеми на основание чл. 24, ал. 2, т. 6 от ЗДДФЛ.
Въпрос:
За тези необлагаеми доходи следва ли работодателят да предоставя информация в НАП със справката по чл. 73, ал. 6 от ЗДДФЛ?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт