Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. Какво е третирането в България по ЗДДС на фактури получени от испанска фирма за аванс за покупка на недвижим имот в Испания. Българското дружество купувач, е регистрирано по ЗДДС само в България. Фактурите за аванс са по договор за покупка на недвижим имот. Испанската фирма е регистрирана по ДДС и е издала фактурите си под валиден испански ДДС номер.
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Дружество „Х“ закупува оборудване от българско юридическо лице. Доставката ще бъде на територията на България и дружество „Х “ ще ползва данъчен кредит. Оборудването ще бъде предоставено по договор за оперативен лизинг на юридическо лице „Y“, действащо и регистрирано за целите на ДДС на територията на Гърция. Оборудването ще бъде транспортирано до обект на клиента “Y” на територията на Гърция, като транспорта на оборудването ще бъде извършен от дружество „Y“, което закупува оборудването. След приключване на договорът за лизинг оборудването или ще бъде закупено от наемателя „Y“, или ще бъде транспортирано обратно до България и ще бъде обявено за продажба.
Въпроси:
1. Доставката на оборудването облагаема или необлагаема е по ЗДДС и ако е необлагаема на основание кой член от ЗДДС?
2. Във връзка с движението на актива от територията на България до територията на Гърция дали възниква основание за регистрация по ДДС на дружество „Х“ на територията на Гърция?
3. Тъй като транспортът ще се извърши от наемателя, какъв документ е необходимо да се приложи във връзка с движение на стоките от една към друга страна члена на ЕС?
4. При приключване на договора за лизинг и евентуална последваща продажба на оборудването на дружество „Y“, което оборудване в момента на продажба се намира на територията на друга страна членка, какво е сделката по ЗДДС – облагаема или необлагаема и съответно на основание кой член от ЗДДС?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. При разпределение на авансов дивидент през 2025 г. между две български дружества („А“ разпределя дивидент в полза на „Б“) част от дивидента ще превиши печалбата за 2025 г. и ще се формира скрито разпределение.
Въпрос:
Какво е данъчното третиране по реда на ЗКПО при дружество „А“ и дружество „Б“?
Отговор: доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. Когато физически лица продават дялове и акции на пазар за растеж в държава членка на Европейския съюз, придобитите доходи попадат ли в обхвата на необлагаемите доходи?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Съдружник в ООД полага личен труд, като се самоосигурява на това основание, и получава възнаграждение за това. За месеците октомври, ноември и декември 2025 г. дружеството начислява възнаграждение, приспада осигурителните вноски на самоосигуряващото се лице, декларира ги с декларация обр. 1, и начислява данък върху доходите на физическите лица върху разликата. Възнаграждението и данъкът са платени през съответните месеци, но осигурителните вноски са реално платени през януари 2026 г.
Въпрос:
При това закъснение на внасянето им (в друга данъчна година), правилно ли са приспаднати вноските при месечното изчисление на възнаграждението? Обикновено срокът за изплащане на декемврийските осигурителни вноски е 25 януари на следващата година. Това означава ли, че дружеството няма да може да ги приспадне при изчисляване на данъка за декември, защото ще бъдат платени през януари на следващата година (в законовия срок)?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице е наето в предприятие „А“ по договор за управление и контрол и е осигурено на максимален осигурителен доход от м. 01.2025 г. На 01.11.2025 г. лицето започва работа по трудово правоотношение в друго предприятие „В“ без да прекъсва договора за управление и контрол в предприятие „А“.
Въпрос:
Кой следва да направи преизчисляване на годишната данъчна основа по трудово правоотношение за 2025 г.
Отговор: доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант