Данъци и счетоводство

ЗДДС. Въпрос. Дружество А, регистрирано по ЗДДС, строи апартаменти и ги продава. При строителството приспада данъчен кредит. Един апартамент е апортиран в дружество Б, което също е регистрирано по ЗДДС. Дружество Б ще отдава под наем апартамента на физическо лице и ще приложи режим освободена доставка, тъй като не е ползван данъчен кредит при апорта от дружество Б.

Въпрос:

Ще се дължи ли ДДС като корекция, тъй като дружество Б ще извърши освободена доставка, а не е ползвало данъчен кредит, тъй като при апорта няма такъв?

Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт

ЗДДС. Въпрос. Фирма, регистрирана по ЗДДС по общия ред, продава автомобили втора употреба. Купува автомобилите от физически лица или от дилъри и при продажбата им прилага режима на маржа. През този месец е закупен  употребяван автомобил от белгийски търг. Транспортът започва от територията на Франция и завършва на територията на страната. Получена е фактура от белгийския доставчик, който има валиден ДДС номер и е посочил във фактурата „освобождаване от ДДС като тристранна операция, чл. 141 и 197 от Директива 2006/112/ЕО, обратно начисляване“. 

Въпрос:

Може ли при продажбата на този автомобил да се приложи режимът на маржа?

Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт

ЗДДС. Въпрос. Българска компания регистрирана по ДДС изпраща стока на свой клиент от Белгия в ЕС с белгийски данъчен номер, но по нареждане на клиента стоката се изпраща директно в складовете на негов клиент във Франция в ЕС. Транспорта се урежда от българския доставчик.

Въпрос:

Фактурата и всички документи са издадени на името на белгийския клиент. С какви документи следва да разполага българската компания, за да докаже, че е извършила вътрешнообщностна доставка на стока?

Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт

ЗКПО. Въпрос. Във връзка с дейността си дружество командирова служителите си в страната и чужбина. В някои случаи хотелите предлагат опция за „all inclusive“, без възможност само за нощувка. Направените разходи за услугата „all inclusive“ обичайно надхвърлят нормативно определените разходи.

Въпрос:

Какво е данъчното третиране по ЗКПО и признати ли са за данъчни цели  разходите „all inclusive”, които дружеството прави при командироване на служителите си?

Отговор: Кети Славова, данъчен експерт

ЗКПО. Въпрос. Къде в ГДД по чл. 92 от ЗКПО следва да се посочат непризнатите разходи за дарения?

Отговор: доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант

СИДДО. Въпрос. Шведско дружество възнамерява да наеме склад за логистични цели в България, в който да се складират стоки, които впоследствие дружеството ще продава както в България, така и в други страни от Европейския съюз, а също и в трети страни. Дружеството няма клон в България и няма присъствие в България. Дейността се управлява и организира от шведското дружество, без да са назначени лица по трудови правоотношения в България.

Въпрос:

Ще формира ли дружеството в България място на стопанска дейност?

Отговор: адв. Десислава Канева, адвокат и данъчен консултант

ЗДДФЛ. Въпрос. В утвърдените образци на служебна бележка по чл. 45, ал. 1 от ЗДДФЛ сумите се изписват единствено с цифри, без да е предвидено да се посочва валутата, в която са попълнени.

Въпрос:

Възможно ли е да се използват тези утвърдени образци, като се отбелязва, че информацията касае 2026 г. и сумите се посочват в евро? 

Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт