Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. Дъщерно дружество има заем от чуждестранно юридическо лице - предприятие - майка.
Въпрос:
За начислените лихви по заема следва ли да се издава протокол за самооблагане на лихвите?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Как следва да се отрази придобит актив преди датата на регистрацията по ЗДДС в дневника за покупките в първия данъчен период?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българско дружество купува стока и я продава на дружество, което е извън Европейския съюз. Стоката обаче пътува от България до Франция. Дружеството - купувач не е регистрирано по ДДС във Франция.
Въпрос:
Българското дружество дължи ли ДДС? Ако не дължи, по кой член от ЗДДС?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Юридическо лице от България е регистрирано по ЗДДС. В Гърция извършва ремонт на автомобил, за който ремонт начисляват ДДС.
Въпрос:
Не трябва ли да е без ДДС фактурата от Гърция за ремонт на автомобил?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, внася чрез митнически представител в Нидерландия, като при вноса е начислено и платено нидерландско ДДС и мито. Дружеството няма регистрация по ДДС в Нидерландия и транспортира автомобила до България за целите на икономическата си дейност.
Въпрос:
Възниква ли вътреобщностно придобиване по ЗДДС в България за движението от Нидерландия до България?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Дружеството ни е получател по доставка на машина с монтаж и инсталиране от фирма от ЕС.
Въпрос:
1. Кой трябва да начисли ДДС?
2. Трябва ли доставчикът от ЕС да се регистрира в България по ЗДДС?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Фирма, която не е регистрирана по ЗДДС издава опростена фактура на 10.01.2026 г. С тази фактура превишава прага за регистрация по ЗДДС. Подава заявление за регистрация и е получила такава.
Въпрос:
Трябва ли тази фактура да се включи в дневника за продажби и на какво основание?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. При брак на апортирани в дружество активи, по коя стойност се изчислява корекцията на данъчния кредит - по апортната стойност (която е по-висока) или по цената на придобиване на активите, върху която реално е ползван данъчен кредит?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. В кой данъчен период: м. април или м. май следва да бъде отразен протоколът по чл. 117 от ЗДДС, ако фактурата за получената услуга е издадена на 30.04.2026 г., и е получена в началото на м. май?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. Дружество e задължено да осигури безплатна храна и/или добавки към нея на своите работници и служители, които работят в предприятие със специфичен характер и организация на труда. Предвижда се да се предоставят се ваучери за храна по реда на Наредба № 11. Освен това ръководството на предприятието е взело решение да предостави ваучери за храна на електронен носител като социална придобивка на всички свои служители в размер 102,26 евро месечно.
Въпроси:
1. Какво е данъчното третиране на предоставените ваучери за храна по Наредба № 11?
2. Ще бъде ли изпълнен принципът за общодостъпност на социалните разходи в натура, предвид факта, че работниците, които полагат труд в специфични условия и организация на труд ще получават ваучери на различна (по-висока) стойност от останалите?
Отговор: Кети Славова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Чуждестранно дружество, което има клон в България, назначава свой служител (чуждестранно физическо лице) за директор на клона по силата на допълнително споразумение, където е посочено че лицето ще изпълнява задълженията си в България, а клонът ще заплаща всички разходи на лицето за престоя му в България и свързаните с това пътувания в страната и чужбина.
Въпрос:
Възможно ли е тези разходи да се третират като командировъчни пари и съответно да се приложи разпоредбата на чл. 24, ал. 2, т. 5 от ЗДДФЛ?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице е починало през януари 2026 г. Това лице през 2025 г. е придобило доходи от наем на недвижимо имущество, за които има дължим данък върху общата годишна данъчна основа.
Въпрос:
Дължим ли е този данък и подлежи ли на деклариране?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт