Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. Българско дружество ще купува стока от държава членка от фирма с валиден ДДС номер. От същата тази държава стоката ще се изнесе за трета държава. При консултация по казуса отговорът беше, че това е ВОП и дружеството следва да си начисли ДДС с протокол и има право на данъчен кредит за него.
Въпрос:
Правилно ли е това и трябва ли да се направи протокол за ВОП, като се има предвид, че стоката не се изпраща до друга държава членка на Европейския съюз?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Дружество е регистрирано като туроператор. Има и лиценз за извършване на превоз на пътници и извършва транспортни услуги в Европа и трети страни на пътници. Предстои да организира екскурзия, като за нея ще използва собствен транспорт. Ще получи фактура за хотелско настаняване с изхранване в държава извън Европейския съюз и ще превозва участниците в екскурзията с негов автобус. Определена е цена за така организираната екскурзия.
Въпрос:
Как трябва да се начисли данъкът?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Дружество е собственик на земеделски земи, които отдава под наем, а също така, извършва и продажби на някои от тях.
Въпроси:
- Издава ли се фактура при наем на земеделска земя - аренда по чл. 45, ал. 1 от ЗДДС?
- Ако през 2011 година е закупена земя УПИ от физическо лице, но през 2025 е сменен статутът на земеделска земя, при продажбата й сега трябва ли да се начислява ДДС?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българско дружество има строителна техника, разположена на територията на Германия за целите на осъществяваната от него дейност. Налага се тази техника да бъде отдадена под наем на немско дружество.
Въпрос:
Как следва да се третира от гледна точка на ЗДДС отдаването под наем на тази строителна техника?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, купува камион втора употреба от Холандия, който на самоход ще влезе в България.
Въпрос:
1. Как се осчетоводяват фактурите за гориво, пътни такси и други разходи според ЗДДС?
2. Самоначислява ли се протокол по чл. 117 и възстановява ли се ДДС тук или в друга държава?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. При префактуриране на разходи за ел. енергия без договор за наем получателят има ли право на данъчен кредит?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Какъв е режимът за възстановяване на ДДС от българско дружество за закупен имот в Испания?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Как се отразява в ДДС дневниците фактура за международни самолетни билети, за които доставчикът е чуждестранно юридическо лице и които ще бъдат третирани от получателя като представителни разходи без право на данъчен кредит?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. Дружество от Австралия предоставя на българско дружество нает капацитет на сървър.
Въпрос:
Наемът на капацитет на сървър счита ли се за наем на промишлено, търговско или научно оборудване, подлежащ на облагане с данък при източника по смисъла на ЗКПО?
Отговор: адв. Десислава Канева, адвокат и данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос. Дружеството е с предмет на дейност покупко-продажба на стоки чрез електронен магазин. Стоките се складират в логистичен център и се продават на крайните клиенти през платформа за електронна търговия. Доставката на стоките се организира чрез куриери - физически и/или юридически лица. Дружеството възлага доставките на стоките на куриерите, като сключва договори за услуги срещу ежемесечно възнаграждение, за което се издават фактури. Куриерът използва специализиран софтуерен продукт и мобилен ПОС-терминал, собственост на дружеството за електронна търговия, чрез които се разпределят, осъществяват и отчитат поръчките от клиентите. При завършването на поръчките и преди финализирането им, през платформата е осигурена възможност на клиентите сами да изберат дали да предоставят доброволно сума за „бакшиш“ на куриера, който изпълнява доставката. Клиентът сам определя дали и каква сума да даде, размерът му не е предварително определен от дружеството като дължим, не е дължим като част от цената и не представлява възнаграждение по уговорената доставка. Дружеството за електронна търговия се задължава да превежда на куриера, размера на събраните бакшиши на база на информацията от касовия бон, като сумата на бакшиша е на отделен ред, в него се съдържа и името на конкретния куриер, който доставя поръчката и за чиято сметка е събраният бакшиш. В договора между дружеството за електронна търговия и куриера не е уговорено възнаграждение за услугата по администриране и обработка на бакшишите, които минават през дружеството и впоследствие се изплащат към куриерите, заедно с възнаграждението по договора.
Въпрос:
Какво е данъчното третиране по ЗКПО на допълнителните доброволни плащания под формата на „бакшиши“ в полза на куриерите във връзка с доставки на стоки от електронен магазин?
Отговор: Кети Славова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Фирма организира игра сред клиентите си.
Въпроси:
1. Подлежи ли на облагане по реда на ЗДДФЛ награда - промокод на стойност от 10 евро, който участник получава след като е играл игра и е отговорил правилно на въпроси, зададени от организатора на играта? С този промокод на стойност 10 евро участникът ще намали от стойността на следваща покупка от търговеца. т.е. този промокод ще действа като отстъпка от цена.
2. Подлежи ли на облагане по реда на ЗДДФЛ предметна награда на стойност 2 евро, която се дава на участник, който не е отговорил правилно на въпроси зададени от организатора на играта?
Отговор: Лорета Цветкова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. През 2025 г. единият от съпрузите ползва данъчно облекчение по чл. 22а от ЗДДФЛ за имот, който през годината се продава. Семейството купува нов имот през същата година с ипотечен кредит, за който другият съпруг ползва данъчно облекчение по чл. 22а от ЗДДФЛ.
Въпрос:
Спазени ли са разпоредбите на чл. 22а от ЗДДФЛ за ползване на данъчното облекчение за млади семейства?
Отговор: Лорета Цветкова, данъчен експерт