Промени в ЗТР и счетоводни грешки

ЗДДС. Въпрос: Фирма специализирана в извънсъдебно събиране на просрочени задължения фирма ни изпрати писмо, с което уведомява клиента ни, че следва да изплати задълженията си към нас, като кредитор, като в писмото са посочени следните суми:

- базова сума - 5024.50 лв.;

- законна лихва - 288.18 лв.;

- разходи за кредитора - 703.43 лв.

Въпросът е следва ли във фактурата, която ще издадем на клиента, да начисляваме ДДС върху лихвата и разходите на кредитора?

 

 

Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

ЗДДС. Въпрос: Извършен е транспорт от Унгария до България. В изпълнение на чл. 22, ал. 3 от ЗДДС и в съответствие с чл. 21, ал. 2 от същия закон като получатели на услугата не сме съставили протоколи по чл. 117 от ЗДДС, респективно не сме начислили съответния данък и не сме ползвали данъчен кредит. Става въпрос за данъчни периоди от м. 04.2010 г. Моля за съвет как да постъпя в ситуацията.

 

 

Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

ЗДДС. Въпрос: Новорегистрирана фирма (ООД) от трима съдружника – двама гърци и един българин, ще се регистрира по ЗДДС на основание чл. 100, ал. 1. Дейноста на фирмата ще е производство на стоки, които ще се продават предимно в Гърция. Производствената машина ще внесем от Китай. Възнамерявам да работя по следния начин:

- преди регистрацията по ДДС плащам аванс на китайската фирма, по което плащане не предприемам никакви действия;

- след регистрацията по ДДС,  внос на машината, плащане на ДДС по митническа декларация, освобождаване от митница;

- идват китайски специалисти, които пускат машината в експлоатация и обучават персонала – получавам инвойс за тази услуга, не си самоначислявам ДДС, а китайците трупат оборот за регистрация по българския ЗДДС.

Моля, отговорете ми, законосъобразни ли са действията, който възнамервам да
предприема?

За производството ще се използват суровини и материали от български фирми. Продажбите ще са предимно за Гърция – ВОД и VIES-декларацията са ми ясни и нямам питания за тях. Въпросите ми са:

1. Имам ли право на данъчен кредит по митническата декларация за вноса на машината? Ако имам право, то резултатът за първите два данъчни периода ще бъде данък за възстановяване и ще имам ли право да поискам възстановяване на ДДС по чл. 92, ал. 1 от ЗДДС?

2. Ако имам право на данъчен кредит по вноса и започнем веднага да
произвеждаме и продаваме стока на гръцки фирми (с валиден и проверен VAT
номер), ще имаме ли право да поискаме възстановяване на ДДС по чл. 92, ал. 3 от
ЗДДС?

 

 

Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

ЗДДС. Въпрос: Казусът е следният:
1. Ще закупим стока - машина от доставчик от Северна Ирландия (ЕС)с валиден
VAT номер, за което ще получим инвойс без начислен ДДС.
2. На място в Северна Ирландия тази стоката-машина ще се разглоби на части
от друга  северноирландска фирма също регистрирана и с валиден VAT номер, за услугата ще получа инвойс без начислен ДДС.
3. Разглобената машина ще продадем на части на фирма от Чехия регистрирана и с валиден VAT номер, за което ще  издадем фактура за резервни части на Чешката
фирма.
4. Транспортирането на стоката-машина от доставчика до мястото на
разглобяване и до Чешката фирма купувач на резервните частите ще се извърши
от фирмата, която ще разглобява машината. За транспортните услуги ще получим инвойс без начислен ДДС. В този случай приложим ли е режимът на облагане на тристранна операция (всеки от участниците е регистриран за целите на ДДС в неговата си държава и никъде другаде)?
Притеснява ме факта, че няма директно транспортиране от прехвърлителя до
придобиващия, както и това че стоката не е в първоначалния си вид. Ако това не е тристранна операция, не е и ВОП, какво е тогава?
За услугата по разглобяването на машината съгласно.чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС ще си самоначислим ДДС с протокол. А ще имам ли право на данъчен кредит?
За транспортните услуги по извозването на машината и съответно на частите
по-късно до купувача в Чехия отново ще си самоначислим ДДС с протокол. И ще
имаме ли право на данъчен кредит?


 

Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант

ЗКПО. Въпрос: При подаване на годишната декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2010 г. сме дали разход в увеличение на финансовия резултат, който не е трябвало да се дава в увеличение. Може ли да коригираме през 2011 г. със сумата на разхода?

 

 

Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант

ЗКПО. Въпрос: Трябва ли да обложа с данък при източника доходи, изплатени на китайска фирма за обучение на персонала за работа с машина внесена от Китай, като фирмата няма място на стопaнска дейност в страната?

 

 

Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант

ЗДДФЛ. Въпрос:  Какво ще е данъчното третиране на доход от продажба на жилище, което не е основно жилище, закупено с банков кредит, притежавано повече от 5 години? 
 

 

Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант

ТЗ. Въпрос: Налице ли е право на дивиденти при разпределяне на печалбата на дружеството за 2009 г. и 2010 г. за съдружник прехвърлил през януари 2011 г. дружествените си дялове на един от съдружниците в дружеството?

 

 

Отговор: Александра Атанасова, адвокат

 

ТЗ. Въпрос. Може ли управител на дружество, непререгистрирано в търговския регистър да поиска от Общото събрание на дружеството да бъде освободен като управител на дружеството и в какъв най-кратък срок промяната ще бъде отразена по фирменото дело на търговското дружество?

 

 

Отговор: Александра Атанасова, адвокат