Промени в ЗТР и счетоводни грешки
ЗДДС. Данъчно третиране на лихви и други суми с обезщетителен характер, изплащани на доставчика от получателя на доставката
ЗДДС. Въпрос: Фирма специализирана в извънсъдебно събиране на просрочени задължения фирма ни изпрати писмо, с което уведомява клиента ни, че следва да изплати задълженията си към нас, като кредитор, като в писмото са посочени следните суми:
- базова сума - 5024.50 лв.;
- законна лихва - 288.18 лв.;
- разходи за кредитора - 703.43 лв.
Въпросът е следва ли във фактурата, която ще издадем на клиента, да начисляваме ДДС върху лихвата и разходите на кредитора?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
ЗДДС. Данъчно третиране при неизпълнение на задължение за самоначисляване на данък с протоколи по чл. 117 от ЗДДС
ЗДДС. Въпрос: Извършен е транспорт от Унгария до България. В изпълнение на чл. 22, ал. 3 от ЗДДС и в съответствие с чл. 21, ал. 2 от същия закон като получатели на услугата не сме съставили протоколи по чл. 117 от ЗДДС, респективно не сме начислили съответния данък и не сме ползвали данъчен кредит. Става въпрос за данъчни периоди от м. 04.2010 г. Моля за съвет как да постъпя в ситуацията.
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
ЗДДС. Данъчно третиране на доставка на стоки и услуги от китайска фирма
ЗДДС. Въпрос: Новорегистрирана фирма (ООД) от трима съдружника – двама гърци и един българин, ще се регистрира по ЗДДС на основание чл. 100, ал. 1. Дейноста на фирмата ще е производство на стоки, които ще се продават предимно в Гърция. Производствената машина ще внесем от Китай. Възнамерявам да работя по следния начин:
- преди регистрацията по ДДС плащам аванс на китайската фирма, по което плащане не предприемам никакви действия;
- след регистрацията по ДДС, внос на машината, плащане на ДДС по митническа декларация, освобождаване от митница;
- идват китайски специалисти, които пускат машината в експлоатация и обучават персонала – получавам инвойс за тази услуга, не си самоначислявам ДДС, а китайците трупат оборот за регистрация по българския ЗДДС.
Моля, отговорете ми, законосъобразни ли са действията, който възнамервам да
предприема?
предприема?
За производството ще се използват суровини и материали от български фирми. Продажбите ще са предимно за Гърция – ВОД и VIES-декларацията са ми ясни и нямам питания за тях. Въпросите ми са:
1. Имам ли право на данъчен кредит по митническата декларация за вноса на машината? Ако имам право, то резултатът за първите два данъчни периода ще бъде данък за възстановяване и ще имам ли право да поискам възстановяване на ДДС по чл. 92, ал. 1 от ЗДДС?
2. Ако имам право на данъчен кредит по вноса и започнем веднага да
произвеждаме и продаваме стока на гръцки фирми (с валиден и проверен VAT
номер), ще имаме ли право да поискаме възстановяване на ДДС по чл. 92, ал. 3 от
ЗДДС?
произвеждаме и продаваме стока на гръцки фирми (с валиден и проверен VAT
номер), ще имаме ли право да поискаме възстановяване на ДДС по чл. 92, ал. 3 от
ЗДДС?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
ЗДДС. Данъчно третиране при разглобяване на място на закупена машина от Северна Ирландия, продавана на части на фирма от Чехия, като транспортирането се извършва от фирмата разглобила машината
ЗДДС. Въпрос: Казусът е следният:
1. Ще закупим стока - машина от доставчик от Северна Ирландия (ЕС)с валиден
VAT номер, за което ще получим инвойс без начислен ДДС.
2. На място в Северна Ирландия тази стоката-машина ще се разглоби на части
от друга северноирландска фирма също регистрирана и с валиден VAT номер, за услугата ще получа инвойс без начислен ДДС.
3. Разглобената машина ще продадем на части на фирма от Чехия регистрирана и с валиден VAT номер, за което ще издадем фактура за резервни части на Чешката
фирма.
4. Транспортирането на стоката-машина от доставчика до мястото на
разглобяване и до Чешката фирма купувач на резервните частите ще се извърши
от фирмата, която ще разглобява машината. За транспортните услуги ще получим инвойс без начислен ДДС. В този случай приложим ли е режимът на облагане на тристранна операция (всеки от участниците е регистриран за целите на ДДС в неговата си държава и никъде другаде)?
Притеснява ме факта, че няма директно транспортиране от прехвърлителя до
придобиващия, както и това че стоката не е в първоначалния си вид. Ако това не е тристранна операция, не е и ВОП, какво е тогава?
За услугата по разглобяването на машината съгласно.чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС ще си самоначислим ДДС с протокол. А ще имам ли право на данъчен кредит?
За транспортните услуги по извозването на машината и съответно на частите
по-късно до купувача в Чехия отново ще си самоначислим ДДС с протокол. И ще
имаме ли право на данъчен кредит?
1. Ще закупим стока - машина от доставчик от Северна Ирландия (ЕС)с валиден
VAT номер, за което ще получим инвойс без начислен ДДС.
2. На място в Северна Ирландия тази стоката-машина ще се разглоби на части
от друга северноирландска фирма също регистрирана и с валиден VAT номер, за услугата ще получа инвойс без начислен ДДС.
3. Разглобената машина ще продадем на части на фирма от Чехия регистрирана и с валиден VAT номер, за което ще издадем фактура за резервни части на Чешката
фирма.
4. Транспортирането на стоката-машина от доставчика до мястото на
разглобяване и до Чешката фирма купувач на резервните частите ще се извърши
от фирмата, която ще разглобява машината. За транспортните услуги ще получим инвойс без начислен ДДС. В този случай приложим ли е режимът на облагане на тристранна операция (всеки от участниците е регистриран за целите на ДДС в неговата си държава и никъде другаде)?
Притеснява ме факта, че няма директно транспортиране от прехвърлителя до
придобиващия, както и това че стоката не е в първоначалния си вид. Ако това не е тристранна операция, не е и ВОП, какво е тогава?
За услугата по разглобяването на машината съгласно.чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС ще си самоначислим ДДС с протокол. А ще имам ли право на данъчен кредит?
За транспортните услуги по извозването на машината и съответно на частите
по-късно до купувача в Чехия отново ще си самоначислим ДДС с протокол. И ще
имаме ли право на данъчен кредит?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
ЗКПО. Корекция на грешка при данъчно преобразуване
ЗКПО. Въпрос: При подаване на годишната декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2010 г. сме дали разход в увеличение на финансовия резултат, който не е трябвало да се дава в увеличение. Може ли да коригираме през 2011 г. със сумата на разхода?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗКПО. Облагане с данък при източника на възнаграждение за обучение на персонала
ЗКПО. Въпрос: Трябва ли да обложа с данък при източника доходи, изплатени на китайска фирма за обучение на персонала за работа с машина внесена от Китай, като фирмата няма място на стопaнска дейност в страната?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Продажба на жилищен имот
ЗДДФЛ. Въпрос: Какво ще е данъчното третиране на доход от продажба на жилище, което не е основно жилище, закупено с банков кредит, притежавано повече от 5 години?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ТЗ. Право на дивидент след продажба на дялове
ТЗ. Въпрос: Налице ли е право на дивиденти при разпределяне на печалбата на дружеството за 2009 г. и 2010 г. за съдружник прехвърлил през януари 2011 г. дружествените си дялове на един от съдружниците в дружеството?
Отговор: Александра Атанасова, адвокат
ТЗ. Освобождаване на управител на дружество, нерегистрирано в търговския регистър
ТЗ. Въпрос. Може ли управител на дружество, непререгистрирано в търговския регистър да поиска от Общото събрание на дружеството да бъде освободен като управител на дружеството и в какъв най-кратък срок промяната ще бъде отразена по фирменото дело на търговското дружество?
Отговор: Александра Атанасова, адвокат