Цена на дял в ООД и прехвърляне на вземания и задължения
за възстановяване на ДДС в 30-дневен срок?
- Как се третира от гледна точка на ЗДДС изпращането на стоките в автокъщата и кога възниква данъчното събитие?
- Как ще се третират от гледна точка на българския ЗДДС последващите продажби на стоките втора употреба на клиенти – физически лица и юридически лица от държави членки и на автокъщата, която е регистрирана по ДДС в Германия?
ЗКПО. Въпрос. Две дружества с ограничена отговорност, да ги наречем „Х” и „Y”, са членове на надзорен съвет (НС) в качеството им на юридически лица в трето дружество – акционерно, което ще наречем „Z”. По съответния ред, юридически лица, членове на НС на дружеството „Z”, са излъчили свои представители – физически лица, които да представляват юридическите в дейността на съвета. С решение на Общото събрание на акционерите са определени възнаграждения за членовете на надзорния съвет – юридически лица. Същите се начисляват в дружеството „Z” на база договор за управление и контрол на представляващите на „X” и „Y”, в полза на физическите лица, представляващи юридическите лица. Възнагражденията са изплатени през 2011 г., съответно физическите лица (представители на юридическите – членове на НС), които са получили възнагражденията ги декларират в собствената си годишна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ, на база служебни бележки издадени от дружество „Z”. Данъчният орган счита, че след като Общото събрание избира като член на НС юридическо лице, следва възнаграждението като член на НС, да бъде платено на юридическото лице, а не на физическото лице - представител. Имат ли основание за това и в същото време как бихме могли да защитим нашата теза, че ако бъде преобразуван сега резултатът на юридическото лице, ще се получи двойно данъчно облагане веднъж при юридическото лице - като приход за дейността в НС, и втори път - ако вече юридическото лице плати на физическото и следва да удържи данък 10% при изплащане на сумата за същата услуга? Към настоящия момент въпросното възнаграждение, което е натрупано за 4 финансови години, е изплатено на физическото лице преди 3 години - декларирано в срок, с удържан и внесен данък в бюджета.
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска
ЗДДФЛ. Въпрос. Собственик на ЕООД, с предмет на дейност търговия, пътува до други населени места, с цел закупуване и транспортиране на стока, като лично управлява автомобила. Собственикът осъществява дейност единствено въз основа на вписване като управител в учредителния акт и не получава възнаграждение за полагания личен труд. Във връзка с извършваната транспортна услуга му се пуска командировъчна заповед по реда на Наредбата за командировките в страната и съответно му се изплащат дневни пари по реда на същата наредба (до двукратния размер), като съответно не ги облагаме. Правилно ли постъпваме или сме в нарушение? Трявало ли е да се съобразим с ограничението относно командироване на шофьори в чл. 6, ал. 1, т. 1 от Наредбата и съответно максималната необлагаема сума да се изчислява на база на 0,07 лв. на километър в съответствие с § 3 от ПМС № 133 и т. 6 на чл. 24, ал. 2 от ЗДДФЛ?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант