Съпътстващи доставки и избор на управител
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
За нуждите на дейността на клона, българското дружество закупува и изпраща в Гърция дълготрайни активи като компютърна техника, телефонна централа, везни и други. Първоначално това движение на активи от България към Гърция е заведено под режим, при който стоките се очаква да бъдат върнати на изпращача в рамките на 24 месеца.
Към днешна дата периодът от 24 месеца е изтекъл, без изпратените активи да са върнати в България, тъй като тяхното използване за дейността на клона продължава.
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
ЗДДС. Въпрос. Имам издадена фактура от Китай, за мостри с включен транспорт, на обща стойност 1100 USD. Платили сме си фактурата и на 10.10.2013 г., мострите ни са доставени чрез куриерска фирма ТНТ България - тегло 0,5 кг. Не са ни искали да внасяме ДДС, не са ни искали плащане - включено е във фактурата.
Как да постъпя в случая – да начислявам ли ДДС - дължа ли го като реално внасяне, или да издам протоколи ... входящ - изходящ, както при необлагаемите сделки? В случая за мострите, как да постъпя - сумата все пак е 1100 долара?
Освен това ще уточня, че става въпрос за изработване на матрици за "гумени-полимерни значки" на Дисни герои (имаме договор с Дисни, за авторски права), които ще използваме за мартеници. Или основната сума се заплаща за изработването на матриците.
Може би наистина не дължим ДДС в случая, защото самите матрици ще останат в Китай, а когато ни изпратят поръчката, която ще е на по-голяма стойност, ще имаме Митническа Декларация?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
- Оптимизацията на сайт може ли да се третира като услуги, извършвани по електронен път?
- Какви фактури ще се издадат на получателите в двата случая?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
- Следва ли издадената фактура за доставки на територията на страната да намира отражение в Дневника за продажбите за съответния период, след като сме регистрирани на основание чл. 97а от ЗДДС?
- Допусната е техническа грешка и е начислен ДДС на доставките за клинични изпитвания на територията на страната. На основание чл. 113, ал. 9 от ЗДДС нямаме право да посочваме данъка в издадените фактури.
- Как следва да изправим грешките, след като грешката е открита днес, а фактурите са издадени в предишен данъчен период – чрез кредитно известие или чрез анулиране на фактурите?
- ДДС е реално внесен в съответния данъчен период. Как можем да възстановим неправомерно начислен и реално внесен ДДС?
- Следва ли да включим новите документи в дневника за продажби, след като касаят доставки на територията на страната?
- Ще следват ли административни санкции, след като сами ще изправим проблема?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
Първият вид фактури е за платени такси за настаняване в общежитие. ДДС не е начислено, на основание освобождаване на самия университет от задължението да плаща ДДС (The University is an exempt charity). Ясно е, че мястото на изпълнение по тази доставка е в Англия и според нас не следва да съставяме протокол по чл. 117 от ЗДДС и да начисляваме ДДС. Правилно ли е нашето становище?
Вторият вид фактури е за платени такси за обучение. ДДС не е начислено, отново на основание освобождаване на самия университет от задължението да плаща ДДС (The University is an exempt charity).
ЗКПО. Въпрос. През 2010 г. сключихме договор за предоставяне на стипендия с ученик в 12 клас. През месец септември 2010 г. започнахме да му изплащаме стипендия. След завършването на средното образование той постъпи във висше и ние продължихме да му изплащаме месечна стипендия до настоящия момент. През тези години сме отчитали този разход като текущ, защото не превишава 10% от положителния финансов резултат (чл. 31, ал. 1, т. 15 от ЗКПО).
Въпросите ми са следните:
- Правилно ли отчитаме тези разходи като текущи или трябва да се отчитат като разходи за бъдещи периоди?
- Какви документи, освен договор със стипендията трябва да притежаваме?
- Проблем ли е фактът, че изплащаме стипендия и в летните неучебни месеци?
- 2012 г. приключихме на загуба. Тъй като съм пропуснала да преобразувам финансовия резултат с размера на изплатената стипендия как следва да коригирам тази грешка сега в 2013 г.?
Размерът на загубата за 2012 г. е 19 000 лв., а изплатената стипендия, с която би следвало да се преобразува финансовият резултат е 10 000 лв. По този начин реалната загуба за 2012 г. става 9 000 лв. Възможно ли е да приспадам през следващите години само загуба от 9 000 лв. и да не уведомявам НАП?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
- Сумата по фактурата разход ли е за фирмата ?
- Дължат ли се данъци от фирмата и лицето?
Отговор: Доц. Д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант