Промените в ДОПК и вземания
ЗДДС. Въпрос. Миналата година бях изпратила запитване относно приложението на чл. 70, ал. 2, т. 5 от ЗДДС, кои са основните дейности по т. 1 - 4 от същия член сс следното съдържание:
“ Тъй като препратката на чл. 70, ал. 2, т. 5 от ЗДДС е към тези текстовете на т. 1- 4 за основни дейности, моля изчерпателно да ни дадете разяснение, кои са дейностите по чл. 70, ал. 2, т. 2, 3 и 4 от ЗДДС.
Според нас, ние попадаме в дейности по т. 2 – продажба на леки автомобили, дейност по т. 3 - продажба на резервни части и услуга – вложен труд без значение дали са за леки или товарни автомобили, дейност по т. 4 – продажба на масла (които ние класифицираме, че могат да са за леки автомобили, защото ние не знаем къде ще бъдат вложени след продажбата им). Оборотът ни от дейност продажби на леки автомобили е 20%, сервиз (резервни части и труд) – 35% и продажби на моторни масла и течност за чистачки – 45%.
Следователно оборотът за 12 месеца назад от дейности по чл.70, ал.2, т.1-4 е над 50 % от общия ни оборот.
Ако правилно сме класифицирали дейността си, следователно след 01.01.2013 година за придобити, наети и експлоатирани от нас леки автомобили ДМА за нашата основна дейност, ще имаме право на данъчен кредит при покупката, наема и експлоатационните разходи, дори ако с тях извършваме и други дейности извън основната, така ли е?"
Във връзка с излязло разяснение на НАП № М-24-31-111 от 02.09.2013 г., моля отново да отговорите на въпроса ми, може би вече след като има практика, има и повече яснота.
|
Можем ли да считаме, че тези суми са част от стойността на доставката и монтажа на оборудването и да приспаднем данъчен кредит за реализираните нощувки на чуждестранните лица. Имаме данъчен документ по чл. 114 ЗДДС (фактура от български доставчик).
Гаранциите представляват хартиени пликове, които съдържат код за регистрация и заедно с компютрите са заприходени като стока в склада и са декларирани като ВОП. За тях има инвойси, товарителници и т.н. При продажба се изписват от склада също като стока.
Въпросът е как трябва да се третира продажбата на удължените гаранции: като продажба на стока или предоставяне на услуга по електронен път?
Спомням си за едно указание относно софтуера, според което ако той е стандартен, се третира като стока, ако е поръчков - като услуга, но не мога да преценя приложимо ли е в случая.
ЗКПО. Въпрос: Дружество декларира преотстъпен данък по чл. 189б от ЗКПО с ГДД за 2012 г., но до края на 2013 г. не успя да го инвестира в активи, поради липса на средства. Съгласно чл. 173 ал.1 от ЗКПО данъкът е дължим по общия ред на закона за годината,за която е възникнал.
Как ще се отрази като задължение в данъчно-осигурителната сметка , за да го обвърже системата след като постъпи плащането? В новата декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2013 г. не е предвиден ред за посоченото обстоятелство?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос. Дружество би искало да декларира начислени суми, имащи характер на скрито разпределение на печалбата в полза на съдружник - физическо лице в Справка 2 на Приложение № 4. Въпросът ни е – кога дължимият данък дивидент върху скритото разпределние следва да се декларира в Декларацията по чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ и чл. 201, ал. 1 от ЗКПО:
- задължителвно ли трябва да се декларира и внася в течение на годината, когато се установява такъв доход или
- това се прави след подаване на ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2013 г. и попълнено Приложение № 4?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос. Съгласно чл. 42, ал. 1 и 5 от ЗКПО:
- разходите на данъчно задължени лица, представляващи доходи на местни физически лица по Закона за данъците върху доходите на физическите лица, които не са изплатени към 31 декември на текущата година, не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане.
- разходите за задължителни осигурителни вноски, свързани с непризнатите разходи по ал. 1, не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане, когато задължителните осигурителни вноски не са внесени към 31 декември на текущата година.
Имайки предвид цитираните алинеи имам следния въпрос: възнаграждения по ДУК за м. декември 2013 г. са изплатени към 31. 12. 2013 г., но осигурителните вноски са внесени до 25. 01. 2014 г. - признат разход ли са за данъчни цел изплатените възнаграждения по ДУК и съответно осигурителни вноски, или с тях трябва да завишим данъчния финансов резултат в ГДД по чл. 92 от ЗКПО за 2013 г.
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос. Какво следва да бъде третирането през 2013 г. на отчетен счетводен приход по повод частично събиране на изцяло обезценено вземане за продадена стока на клиент, при условие, че не са изтекли пет години откакто вземането е изискуемо и не са налице останалите условия на чл. 37 от ЗКПО? Може ли да обърнем създадената обезценка до размера на събрания приход?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант