Новата Справка по чл. 73 от ЗДДФЛ
ЗДДС. Въпрос. „Х” ООД има закупена сграда, ползвана за производствени нужди. През 2013 г. има заплатени такси за проучване на външно електрозахранване и присъединяване мощност. Предстои регистрация на дружеството по ЗДДС през 2014г. Въпросът е освен за дълготрайните активи и закупените материали преди регистрацията, може ли да се ползва данъчният кредит на гореспоменатите такси или само в случай, че са заведени като дълготраен актив?
Отговор: Ивайло Кондарев, данъчен консултант
През 2013 г. става ясно, че по сключения договор между двете дружества има сключено споразумение от 2010 г. че доставчикът не може да изпълни задълженията си по договора, а с аванса са закупени материали и оградата е изградена от самото дружество.Доставчикът няма материални претенции по оставащата неиздължена част от фактурата,като в споразумението е упоменато, че се задължава да предостави кредитно известие към фактурата,но до момента няма такова издадено и няма да бъде издадено.
- В този случай продажбата на застраховки от туроператор на клиент освободена доставка по чл. 47, т. 2 от ЗДДС ли е и данъчната им основа отразява ли се в колона 24 на дневника за продажбите?
- Прави ли се корекция на данъчен кредит в последния данъчен период във връзка с тези застрахователни услуги? Попаднах на разяснение на НАП № 5_53-00-26 от 09. 06. 2008 г. на Дирекция „ОУИ“ – София, което прилагам и във връзка с него искам да попитам комисионната, която застрахователят изплаща, дали е със или без ДДС?
-
Последният ми въпрос е: При определяне на маржа при продажба на туристически услуги на пътуващо лице, включва ли се прихода от медицинските и други застраховки, които туроператорът е направил? Ако не се включват и застраховките са включени в общата цена на пакета – как се приспадат в протокола по ДДС?
ЗДДФЛ. Въпрос. Въпросът ми е свързан със земеделски производител (ЗП) - физическо лице - нерегистрирано по Търговския закон (ТЗ), облаган по реда на чл. 29а от ЗДДФЛ. През 2013 г. лицето купува земеделски земи като една част от тях обработва, а друга отдава под наем. Земите са платени по банков път и са семейна имуществена общност. Следва ли да се заведат тези земи в счетоводството на ЗП и ако да, коя част от тях?
През 2013 г. лицето продава земеделски земи с нотариален акт. Следва ли да се отчете приход в ЗП, следвало ли е да се издаде фактура или реализирания доход следва да се посочи в Приложение № 5 към ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ? Ако не се отчита приход в ЗП, то как ще се отпише продадената земя?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
Моето питане е следното: Лицето ще си подаде декларация по чл. 50 за получения личен доход, следва ли да посочи и този доход от наем като се има предвид, че той е получател,като изпълнява задълженията си като домоуправител. Моето мнение е, че не трябва да го посочва, защото в Справката по чл. 73 от ЗДДФЛ този доход се посочва на код 320 и не се попълват колони 4 и 5. Как следва да се плати дължимия данък за четвъртото тримесечие на предходната година, ако не се подава декларация?
ЗДДФЛ. Въпрос. Следва ли да се обявяват като доход на ЧСИ в Справката по чл. 73 от ЗДДФЛ удръжки от трудовото възнаграждение на работници и служители, направени от предприятието въз основа на запорни заповеди в полза на частни съдебни изпълнители (ЧСИ)?
Отговор: Доц д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант