Липсваща касова наличност и решение на общото събрание
- С каква дата следва да бъде издаден протокол чл. 117 и в кой отчетен период трябва да влезе ВОП в дневниците (април или май)?
- При условие че фирмата изпращач не изпрати оригинална фактура, как следва да постъпим? (Опитахме се да се свържем с нея, но телефонът е изключен и нямаме връзка с тях към момента. В нас се породиха съмнения, че проформата е фалшива и са използвали името на фирма, която не е тяхна.) Трябва ли да си самоначислим и внесем ДДС и в кой дневник трябва да се отрази?
- Ако се окаже, че доставчикът е нерегистрирано по ДДС лице в Англия, какъв документ трябва да издаде и съответно ние как трябва да го отразим. Следва ли да си самоначислим и да внесем ДДС?
- Проформа фактура за покупка на стоката,
- Фактура за транспорта,
- ЧМР.
Въпросите са:
- При посочените параметри как ще се определи данъчната основа на жилищата, върху които строителят трябва да начисли ДДС към датата на нотариалния акт за учреденото право на строеж?
- Правилно ли е направена експертната оценка (само за частта на строителната фирма) или е необходимо да бъде направена експертна оценка за цялото РЗП?
- Как ще се определи данъчната основа при прехвърлянето на собствеността върху упоменатите 1027,59 м2 към собственика на земята?
- Необходима ли е експертна оценка от лицензиран оценител за строителната услуга?
- Трябва ли физическото лице да се регистрира по ЗДДС?
- Какъв документ трябва да издаде всяка една от страните?
- Invoice за продажба на стоките от продавач – турска фирма на купувач - руска фирма;
- Митнически манифест за представяне на чуждестранните стоки пред митническите органи, подаден от българската фирма от името на украинската фирма – превозвач на стоките;
- ЧМР, издадено от турската фирма износител на стоката. За изпращач е посочена турската фирма, за получател е посочена руската фирма. В клетка 3 Товарен пунк е посочено името на българската фирма;
- След като стоката пристига в България българската фирма издава друго ЧМР. В него българската фирма е посочена като изпращач по поръчка на турската фирма, а като получател е посочена руската фирма;
- CARNET TIR от отправни и получаващи митнически учреждения.
ЗКПО. Въпрос. Българско дружество, осъществява дейност в Гърция чрез открит клон там. Дейността (изкупуване на непреработен тютюн и директен експорт на същия до завода на дружеството в България за последваща преработка) на клона представлява дейност от спомагателен характер и по смисъла на СИДДО, сключена с Гърция, се счита че клонът няма място на стопанска дейност.
Разходите по договаряне, изкупуване и транспортиране на тютюна, както и тези свързани с издръжката на офиса на клона в Гърция, са елемент от цената на придобиване на непреработения гръцки тютюн.
За нуждите на дейността на клона българското дружество закупува дълготрайни активи, като леки автомобили, компютърна техника, телефонна централа, везни и други, които българското дружество завежда единствено и само в счетоводния амортизационен план, и не счита, че са налице основания да ги заведе в данъчния амортизационен план. Съответно, при определяне на данъчния облагаем резултат дружеството преобразува единствено и само в посока на увеличение с годишните счетоводни амортизации, начислени за дълготрайните активи с местонамиране Гърция.
При така прилагания подход обаче, възникналата данъчна временна разлика в резултат на амортизирането на тези дълготрайни активи е без обратно проявление и по своята същност е с характер на постоянна разлика.
Въпроси:
- Как следва да се третират от данъчна гледна точка дълготрайните активи, използвани за дейността на клона на дружеството в Гърция? Смятате ли, че тези дълготрайни активи отговарят на критериите за формиране на данъчен дълготраен актив и респективно включването им в данъчния амортизационен план? При какви условия начислените разходи за амортизация на дълготрайните активи, собственост на клона на дружеството в Гърция, се признават за данъчни цели?
- Ако смятате, че прилаганият от дружеството подход към момента е неправилен, то по какъв начин следва да се процедира със съществуващите гръцки дълготрайни активи и да се коригира допусната грешка от данъчна гледна точка?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
- Какво е данъчното третиране от гледна точка на ЗКПО и ЗДДФЛ?
- Може ли да си приложи СИДДО с Гърция?
ЗДДФЛ. Въпрос. В дружество „ Х„ членуват 5 съдружника, единият от които умира през м. Март 2015 г. При учредяване на дружеството на 10. 03.1999 г. притежава 46 дяла по 1000 лв. = 46000 лв. На 30. 07. 1999 г. деноминирани 46 дяла по 10 лв. = 460 лв. Изчислен дружествен дял по баланс към 30. 03. 2015 г. 3060 лв. х 46 дяла = 140760 лв. Номинал - 10 лв. х 46 дяла = 460 лв.
Наследници на починалия съдружник са съпругата и дъщерята. Те не желаят да встъпят в правата на починалия, като съдружници. Решението е останалите 4 съдружника да изкупят дяловете на починалия съдружник на цена 140 760 лева - колкото се полага по баланса към 31. 12. 2014 г. За целта продажбата на дяловете между наследниците и съдружниците ще се извърши пред нотариус. Въпросите ни са следните:
- Стойността на дружествените дялове на починалия наследник по баланс 140 760 лева считали се за цена на придобиване на наследствени дялове ?
- Ако се счита и наследниците заявят същата цена пред нотариуса, според нас, маржът между продажна и покупна цена е нула и те не дължат данък ?
- Наследниците не дължат данък по силата на чл. 13, ал. 1, т 26 от ЗДДФЛ?
- Или дължат за разликата между номинала 460 лв. и 140 760 лв. (стойността на дяловете) при прекратяване на участието поради смърт?
- Дружеството следва ли да удържа данък 5 % съгласно чл. 38, ал. 1, т. 2 от ЗДДФЛ, ако те се разпоредят с дяловете по описания по горе начин?
- Следва ли дружеството да издаде на съдружниците документ и ако следва какъв за стойността на дружествения дял към 30. 03. 2015 година?
Отговор: Адвокат Александра Атанасова, доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице получава възнаграждение по договор за управление на търговското представителство на чуждестранно австрийско дружество.
Във връзка и с втори трудов договор между физическото лице и същото австрийско дружество за предоставяне финансови и технически предложения, ръководства за монтаж и експлоатация на апаратура, изготвяне на сертификати на компании в Русия, физическото лице ще получава за ежемесечно възнаграждение, както и бонуси след приключване на финансовата година. Договорът е валиден за 5 години.
Върху сумата не се правят осигуровки според Австрийските трудово - правни норми и не се удържа данък за получената сума според местните закони.
- Какви са задълженията на търговското представителство във връзка с втория трудов договор по прилагане на ЗДДФЛ?
- Следва ли да удържа и внася данък по чл. 42 от ЗДДФЛ върху доходите, които се изплащат от австрийското юридическо лице, а не от търговското представителство?
- Следва ли да се извършва годишно преизчисляване на доходите по чл. 49 от ЗДДФЛ?
- Какви са задълженията на физическо лице по прилагане на ЗДДФЛ, освен подаване годишна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ?.
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. Фирма, регистрирана в България, извършва услуга по договор с клиент (физическо лице, който няма VAT регистрация) от страна от ЕС. За целите на договора наема като подизпълнители италианци - физически лица, отговарящи на условията на възложителя/платеца по договора. Всеки италианец ще представи:
- Удостоверение от тяхното данъчно подразделение, че лицето е местно за Италия;
- Декларация, че е действителен притежател на дохода с лична банкова сметка;
- Декларация, че няма жизнени интереси в България;
- Декларация, че не е пребивавал повече от 183 дни в България.
Италианците, като физически лица, работят за българското дружество като шофьори, придружители и охранители, т.е. непрекъснато са с клиента и семейството му в различни страни от ЕС. Възнаграждението по договора ще се превежда от клиента по сметката на българското дружество в България. Българското дружество няма МСД в чужбина.
- Питането ми при така изложената фактическа обстановка е :
- Трябва ли да удържам данък по ЗДДФЛ или прилагам чл. 8,ал. 7 от същия закон?
- Трябва ли да подавам документи в ТД на НАП по месторегистрация на фирмата за СИДДО при доходи на италианците под 500 000.00лв.?
- Трябва ли да подавам декларация по чл. 142 от ДОПК?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант