ВЪПРОС: Българска фирма е регистрирана по ЗДДС и не е регистрирана за режим в Съюза. Начислява ли се ДДС за продажбите на стоки към данъчно незадължени лица в други държави членки?

ОТГОВОР: Когато българска фирма, регистрирана по ЗДДС, извършва вътреобщностни дистанционни продажби на стоки:

продава стоки на данъчно незадължени лица от държави членки и

не е достигнала прага от 10 000 евро за календарната година (чл. 20б, ал. 1 и ал. 2 от ЗДДС),

тези доставки са с място на изпълнение на територията на страната и за тях се начислява ставката от 20 % или 9 %, в зависимост от приложимата данъчна ставка за съответната стока.

ВЪПРОС: Българската фирма е регистрирана по ЗДДС и за режим в Съюза. Декларират ли се в месечната справка-декларация продажбите на стоки за физически лица в други държави членки?

ОТГОВОР: Продажбите на стоки към данъчно незадължени лица от други държави членки не се отразяват в месечната справка-декларация (чл. 113, ал. 18 от ППЗДДС). За тези доставки се води електронен регистър – чл. 159г от ЗДДС и те се декларират само в тримесечната декларация за режим в Съюза по чл. 159, ал. 4 от ЗДДС.

ВЪПРОС: Българската фирма е регистрирана по ЗДДС и за режим в Съюза. Длъжна ли е да издава фактури за продажбите на стоки на физически лица в други държави членки?

ОТГОВОР: Българска фирма, регистрирана за режим в Съюза, прилага нашето законодателство във връзка с документирането на доставките. При продажби на физически лица издаването на фактура не е задължително. Важно е да се има предвид, че за тези продажби доставчикът следва да води електронен регистър съгласно чл. 159г от ЗДДС.

ВЪПРОС: Българската фирма е регистрирана по ЗДДС и за режим в Съюза. Продават се стоки на физически лица в Румъния. Как се декларират продажбите за Румъния, като разплащането е в румънски леи?

ОТГОВОР: Стойностите в тримесечната справка-декларация се посочват в евро. За доставки в други валути се използва обменният курс в последния ден от данъчния период, като се прилага обменният курс, публикуван от Европейската централна банка за този ден.

ВЪПРОС: Фирмата е регистрирана по ЗДДС и за режим в Съюза. В месечната декларация обичайно е с резултат ДДС за възстановяване. Може ли да се прави прихващане с тримесечната декларация за режим в Съюза?

ОТГОВОР: Регистрирано за режим в Съюза лице (чл. 156 от ЗДДС), в срока за подаване на справка-декларацията (до края на месеца, следващ календарното тримесечие) е длъжно да внесе общата сума на данъка върху добавената стойност, който е дължим за съответния данъчен период, в държавния бюджет по сметка на НАП, в евро, без да я закръглява. Данъкът се смята за внесен на датата, на която сумата е постъпила в сметката. Не е възможно да се извършва прихващане или приспадане с резултата за възстановяване по месечна справка-декларация.

ВЪПРОС: Фирмата е регистрирана по ЗДДС и за режим в Съюза. Може ли да внесе дължимия ДДС по тримесечната декларация в лева?

ОТГОВОР: Фирмата е длъжна да внесе общата сума на данъка върху добавената стойност, който е дължим за съответния тримесечен данъчен период, в държавния бюджет по сметка на НАП, в евро.