Промени в ДОПК и корекция на ГДД

Казус. При условие, че при покупката на автомобил, с N сертификат е определено частично лично ползване в размер на 50 % и съответно ДДС е ползвано пропорционално, то частта от ДДС, която е за лично ползване и е без право на данъчен кредит, следва ли да се натрупа в стойността на автомобила или следва да се даде на разход?

 

Ако следва да бъде разход на фирмата, то този разход ще бъде ли данъчно признат?

 

Ако се натрупа в стойността на автомобила как ще се отразят последващи ежегодни корекции на данъчния кредит, които ще се правят на база пътна книжка в края на всяка година?

 

 

Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор 

 

 

Казус. Дружество „А“ възнамерява да продаде част от предприятието си на дружество „Б“ – ДМА, ДНМА, материални запаси включително прехвърля и персонал.

 

Във връзка в описаната по-горе хипотеза при прехвърляне по реда на чл. 15 от ТЗ възникват следните въпроси:

Дружествата са свързани лица - физическо лице „Х“ държи 100 % от капитала на Дружество „А“ и 33 % от капитала на дружество „Б“. Дружествата са регистрирани по ЗДДС.

 

 

Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор 

Казус. Дружество “Х“ ООД е регистрирано като земеделски стопанин. Занимава се с отглеждане на орехови насаждения. Получава субсидии от фонд „Земеделие“ за био продукция и зелени площи. Част от същите, дружеството ги е получило през 2016 г. Включени са в отчетите за 2016 г. и е ползван преотстъпен данък. През месец април, май и юни 2017 година по разплащателната сметка на дружеството са получени още суми като субсидии за 2016 год. в размер на 70 хил. лв.

 

Трябва ли получените субсидии през 2017 г. да бъдат отчетени като приход за 2016 г., да се подаде коригираща данъчна декларация и може ли да се ползва отново правото на преотстъпен данък?

 

 

Отговор: Христо Досев, д.е.с. регистриран одитор 

 

Казус. Физическо лице - архитект, предоставя консултантски услуги на фирма, регистрирана в офшорна зона. Лицето работи в България.

 

Отговор: Ганка Петрова, Димитър Бойчев

Казус. Момче на 16 години - тенисист има сключени договори с големи спортни марки (например, Nike) за спонсорство за участие в турнири. Тъй като е непълнолетен, договорите са подписани от родителите му. Според условията на договорите фирмата спонсорира участието на момчето в определени турнири през годината. За целта фирмата изисква от родителите да издадат фактура, за да преведат сумата за участие в турнирите.

 

В случая те нямат фирма, от която да издадат фактура, което означава, че някой от двамата трябва да издаде фактура от свое име, като физическо лице.

 

Договорите за спонсорство са сключени с чуждестранни фирми. Става въпрос за два договора – дружество от Холандия и дружество от Австрия. Съгласно условията на договора, спортистът се задължава да участва в определен брой турнири през годината и да носи продуктите на фирмите (екипировка с логото на фирмите).

 

Парите се превеждат накуп, при подписване на договора срещу издадена фактура от спортиста, в случая-родителите. Не се изисква в последствие родителите да отчитат разходи по участията, да събират документи и т.н. Достатъчно е участието в турнирите. Ако по някаква причина спортистът не участва в някой турнир, родителите трябва да върнат съответната част от сумата на спонсорството(пропорционално за един турнир).

 

Моля за разяснение как се третира такъв договор от гледна точка на данъчното и осигурително законодателство и какво следва да се направи?

 

 

Отговор: Димитър Бойчев, Людмила Мермерска, Даниела Даракчиева

Казус. Физическо лице закупува хранителни добавки от страни в ЕС по Интернет. Същите заплаща по банков път. Продава хранителните добавки на физически лица чрез куриерски фирми, като получава заплащането с наложен платеж. Тази дейност извършва изцяло като физическо лице, без регистрация на дейността си като самоосигуряващо се лице.

 

Месец септември (11. 09. 2017 г.) /получава писмо от НАП с указание да декларира доходите си за 2016 г. в 14 - дневен срок.

 

Въпросите са:

Отговор: Людмила Мермерска, Даниела Даракчиева, Димитър Бойчев