Справка по чл. 73 от ЗДДФЛ и регистрация по ЗДДС на физически лица
- В случая на платените суми чрез ШЕЛ карта, кой се явява доставчик – ШЕЛ ЕАД България или чуждестранния доставчик, предоставил стоката/услугата?
- Кои от изброените сделки за услуги в чужбина са с място на изпълнение на територията на страната – пътни такси, винетки, такси за паркинг, такси за фериботи?
- Трябва ли да си самоначислим ДДС за таксата за възстановяване (за ползване на услугите на FDE), която ни се удържа от сумата на възстановеното ДДС от чужбина?
- Има ли значение, във връзка със самоначисляване на ДДС от получателя, начина на документиране на доставките за предоставени услуги от чуждестранен доставчик, чието място на изпълнение е територията на страната. Някои от пътните такси, такси за паркинги, такси фериботи и др., се плащат в брой и за тях обикновено получаваме не фактури, а квитанции за платена сума от чуждестранни доставчици. Трябва ли в тези случаи да си самоначисляваме ДДС за получените услуги, ако те попадат в разпоредбите на чл. 82, ал. 2 от ЗДДС?
ЗДДФЛ. Въпрос: Следва ли да се издава Сметка за изплатени суми и съответно да се удържа 10 на сто авансов данък, във връзка с граждански договор, сключен, с регистрирано по ЗДДС лице (преподавател във ВУЗ), издало ни данъчна фактура, което, обаче не е самоосигуряващо се по смисъла на КСО?
Отговор: доц. д–р. Людмила Мермерска
ЗДДФЛ. Въпрос: Лекар е сключил договор с ирландска фирма за клинично проучване на лекарства. През определен период от време, след изготвяне на доклад за извършените наблюдения върху пациенти, лекарят получава плащания от фирмата. Въпросите са:
1. Тези плащания попадат ли в авторски и лицензионни възнаграждения при декларирането им в годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ и ако не - къде трябва да се отнесат?
2. Полученият доход с източник България или чужбина е? При попълване на годишната данъчна декларация следва ли да се попълни Приложение 3а?
Отговор: доц. д-р. Людмила Мермерска, данъчен консултант