Данъци 2018
Непризнат данъчен кредит по ЗДДС – счетоводно и данъчно третиране по ЗКПО. Текущ разход или корекция на счетоводна грешка от минали години?
Христо Досев, д.е.с., регистриран одитор
Целта на материала е да се изложи позицията на автора кога допълнително начисленият ДДС в резултат на данъчната ревизия по ЗДДС следва да се представя за счетоводни цели:
- като текущ разход и кога
- като счетоводна грешка от минали години, със съответното коригиране на счетоводния финансов резултат за съответната минала година.
Разглеждат се и хипотезите на данъчно третиране по реда на ЗКПО на отчетен разход вследствие на непризнат данъчен кредит при данъчна ревизия по ЗДДС.
Авторът изяснява позицията си с илюстративен пример, свързан с непризнаване на данъчен кредит за придобит ДМА, заведен в САПл. и в ДАПл.
.
.