ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ. Междуфирмени заеми.
Казус. Сключен е договор за наем на недвижим имот - обект, намиращ се в голям търговски център. Срокът на договора е петгодишен, но наемателят има право да го прекрати след изтичане на третата му година с 6 месечно предизвестие, без да дължи никакви обезщетения и неустойки на наемодателя (приемаме, че предизвестието трябва да се отправи шест месеца преди края на третата година).
Дължимите наемни вноски са месечни и са определени по следния начин - за първата година – по 10 лв. на кв.м.; за втората година – по 12 лв. на кв.м.; за третата - по 14 лв. на кв.м.; за четвъртата и петата година – по 14 лв. на кв.м.
От четвъртата година на срока, в случай че наемателят не се е възползвал от правото си на прекратяване, месечната цена се индексира с хармонизирания индекс на потребителските цени за Еврозоната.
Въпроси:
- Какъв е срокът лизинговия договор според изискванията на СС 17 Лизинг?
- Какъв е размерът на месечния наем на кв.м., който наемателят трябва счетоводно да признава за разход (ако договорът е тригодишен или петгодишен)?
- Какво е счетоводното третиране на индексирането на наемната цена с инфлационен индекс през четвъртата и петата година?
Отговор: Георги Николов, д-р по икономика, д.е.с., регистриран одитор
ЗКПО. Въпрос. През 2019 г. дружество, което изготвя финансовите си отчети в съответствие с Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), отчита счетоводни разходи във връзка с договори за оперативен лизинг съгласно МСФО 16 „Лизинг“.
Въпроси:
- Как се третират посочените разходи за данъчни цели?
- Временна или постоянна данъчна разлика, формират гореописаните разходи?
Отговор: Кети Славова, данъчен експерт