Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. Дружество от България, регистрирано по ЗДДС, ще купува машини втора употреба от Нидерландия (държава в ЕС) и ще ги продава на държави в Африка. Машините ще се доставят директно от Нидерландия в Африка без да преминават през България.
Въпроси:
1. Какви са данъчните аспекти на тези сделки?
2. Как следва да се отрази в ДДС дневниците покупката от дружеството в Нидерландия и как следва да се отрази продажбата към държава в Африка?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, закупува стоки от трета страна - Сърбия. Стоките не влизат в България, а се транспортират директно до Полша. Българското дружество ще получи фактура от Сърбия и ще издаде фактура към Полша. Транспортът може да бъде организиран или от българското или от полското дружество.
Въпрос:
Как се третира сделката българско дружество – полско дружество?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Фирма, нерегистрирана по ЗДДС, започва да извършва транспорт на стоки от България до Нидерландия и от Нидерландия до България. Клиентите ще са български фирми и физически лица.
Въпрос:
Ще има ли фирмата задължение да се регистрира по ЗДДС и кога?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Фирма е регистрирана по ЗДДС и търгува с употребявани автомобили. Доставчици са физически лица от държави членки и фирми от държави членки, които прилагат режима на маржа. Сега се договаря покупка на автомобил от немски доставчик, който твърди, че ще издаде фактура с начисляване на немско ДДС.
Въпрос:
Може ли този автомобил да се продаде на българско физическо лице на маржа?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Дружество продава нови автомобили. Клиентите са фирми и физически лица на територията на страната и за продажбите се начислява ДДС в размер на 20 %. Чуждестранно физическо лице от друга държава членка на Европейския съюз желае да закупи нов автомобил от дружеството.
Въпрос:
Дължи ли се ДДС за тази продажба като се има предвид, че клиентът няма ДДС номер и автомобилът ще се транспортира до неговата държава членка?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Фирма е регистрирана по ЗДДС по чл. 96, ал. 1 от ЗДДС. Регистрирана е за режим в Съюза, тъй като извършва вътреобщностни дистанционни продажби на стоки на физически лица в Румъния. За продажбите за режим в Съюза – стоки за физическите лица в Румъния, се подава тримесечна справка-декларация за този режим и се внася дължимия ДДС. Тези продажби се декларират и в месечната справка-декларация по ЗДДС.
Въпрос:
При извършена проверка от органи по приходите, същите твърдят, че продажбите в този режим не се декларират в месечната справката- декларация. Така ли е?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. Дружество, което прилага Международните счетоводни стандарти има сключен договор за оперативен лизинг.
Въпрос:
Освободени ли са от данъчна регулация по правилото за ограничаване на лихви, регламентирано в чл. 43а от ЗКПО, лихвите от оперативен лизинг съгласно МСФО 16 „Лизинг“?
Отговор: Кети Славова, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. Българско дружество издава фактура за консултантска услуга към чуждестранно юридическо лице от африканска страна, с която към момента няма подписана Спогодба за избягване на двойно данъчно облагане. При плащане на тази фактура клиентът удържа 20% от сумата за данък при източника и превежда останалата част по фактурата.
Въпрос:
Има ли право българското дружество да приспадне този платен данък по метода освобождаване с прогресия?
Отговор: доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице чрез борсов посредник в Швейцария купува корпоративни ценни книжа на дружества, регистрирани както на територията на Европейския съюз (ЕС), така и на дружества и компании от САЩ, Канада и Австралия. Освен това чрез посредника има закупени и държани облигации, които са търгувани на европейски фондови борсови в Лондон, Виена, Франкфурт и др.
Въпрос:
Възможно ли е да се прилага разпоредбата на чл. 13, ал. 1, т. 9 от ЗДДФЛ за лихви по облигации, издадени в съответствие със законодателството на САЩ, Канада и Австралия, при условие че същите са допуснати до публично предлагане и търгуване на европейски фондови борси?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице има платени вноски в размер на 10000 лв. по финансов лизинг за автомобил, но няколко вноски преди края на договора за лизинг, с разрешение на банката лизингодател, прехвърля правото за придобиване на собствеността на автомобила към друго физическо лице за 15000 лв.
Въпроси:
1. Какво е данъчното третиране на така придобития доход от физическото лице и къде в годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ следва да бъде деклариран?
2. Възможно ли е да се приложи разпоредбата на чл. 33, ал. 9 от ЗДДФЛ и да се приспадне платената сума по договора за лизинг?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Местно физическо лице, собственик на апартамент в жилищен блок, в който през 2024 г. е извършен ремонт на покрива, част от общите части на сградата, е направило разходи за този ремонт. Общите разходи, свързани с ремонта, за заплатени чрез дружеството-домоуправител по банков път на дружеството, извършило ремонта. Налице е издадена фактура, а домоуправителят е направил подробна справка/разбивка за размера на плащането за всяко физическо лице - собственик според размера на притежаваните от него общи площи.
Въпрос:
1. Възможно ли е физическото лице да ползва данъчното облекчение по чл. 22е от ЗДДФЛ?
2. Включеният във фактурата ДДС, може ли да бъде част от размера на сумата, за която ще се ползва данъчно облекчение?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт