Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. Фирма за международен транспорт има заявка да превози стоки от държава членка до България. Изпращач и клиент на фирмата за транспорт е физическо лице, нерегистрирано по ДДС в държава членка.
Въпроси:
1. Нужно ли е фирмата за транспорт да се регистрира в държавата на изпращача/клиента? Каква фактура трябва да се издаде?
2. Къде ще намери отражение в Дневника за продажби и справка декларация по ЗДДС?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Дружество А е собственик на УПИ 8840 кв.м. на стойност 299 000 лева, в което ще се построят жилищни сгради. Идеалните части на УПИ ще се прехвърлят след построяването сградите. През 2024 година е учредено право на строеж за сграда със застроена площ от 650 кв.м. с РЗП 6240 кв.м. като дружеството получава 35 % от РЗП 2184 кв.м. В нотариалния договор при учредяването на право на строеж е записана стойността на правото на строеж и на идеалните части от УПИ – 2 002 000 лева (1 023 606 евро). Същата е и стойността на СМР и получаването на разрешение за ползване на имотите. Двете фирми (дружеството А и строителят) са разменили фактури за 2 002 000 лева лв. (1 023 606 евро), като на дружество А е за учредено право на строеж, а на строителя - за аванс на СМР. Към 2026 г. според данни на строителя реалната себестойност на обектите, които получава дружество е 1 716 000 евро. Съответно възниква разлика от 692 394 евро.
Въпрос:
Може ли дружество А да издаде авансова фактура за бъдещото прехвърляне на идеалните части?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българско дружество регистрирано по ЗДДС получава инвойс за аванс за вътреобщностно придобиване на стоки от доставчик в европейския съюз с VAT номер.
Въпрос:
Длъжно ли е по ЗДДС българското дружество да издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС за платения аванс за стоки по инвойса на доставчика от ЕС?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. ЕООД е придобило сграда. За покупката е ползвало данъчен кредит. Заприходена е като инвестиционен имот и се отдава под наем на собственика на дружеството за жилищни нужди.
Въпрос:
Ако дружеството избере да не се начислява ДДС на наема, съгласно чл. 45, ал. 4 от ЗДДС, следва ли да извърши корекция на ползвания данъчен кредит за придобиването на имота?
Отговор: Моника Петрова, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. ООД има двама съдружници – местни физически лица , вписани като управители съответно с дял 95 % и 5 %. През 2025 г. са разпределени дивиденти и на двамата съдружника. Те не са изплатени 31.12. 2025 г.
Въпроси:
1. Дивидентите подлежат ли на деклариране в част VІ - Деклариране на взаимоотношения между свързани лица на ГДД по чл. 92 от ЗКПО?
2. Ако „Да“, съдружникът с дял 5 % може ли да се изключи на основание б. „е“, т. 3 на § 1 на ДР на ДОПК, доколкото е под посочения там праг на притежавани дялове?
Отговор: доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗКПО. Въпрос. През 2025 г. собственик на ЕООД е предоставил заем, за който са начислени разходи за лихви. Собственикът полага личен труд и е в трудово правоотношение отношение според по § 1, т. 26, б. „и“ от ДР ЗДДФЛ.
Въпрос:
Следва ли в този случай начислените разходи за лихви да се декларират в част VІ - Деклариране на взаимоотношения между свързани лица на ГДД по чл. 92 от ЗКПО?
Отговор: доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. През 2025 г. местно физическо лице е получило заем в размер на 160000 евро съгласно сключен договор с друго физическо лице, което не живее и не работи в България и съответно вече е чуждестранно физическо лице за данъчни цели.
Въпрос:
Има ли задължение местното физическо лице да декларира в годишната данъчна декларация получения от него заем?
Отговор: Евгения Попова, данъчен експерт