Съединени дела C-80/11 и C-142/11 и давност по ДОПК

1. Дружеството лизингополучател трябва ли да възстанови ползвания данъчен кредит за данъка, заплащан с лизинговите вноски? Трябва ли да се извърши корекция на ползвания данъчен кредит по реда на чл. 79 от ЗДДС и ако трябва как се пресмята формулата по чл. 79, ал. 3 при положение, че данъчният кредит е ползван не еднократно, а в рамките на периода м. 01. 2008 г. - м. 02. 2012 г.?
2. Сделката за прехвърляне на правото за придобиване на лизинговата вещ за стойността 1662 лв., счита ли се безвъзмездна доставка по смисъла на § 1, т. 8 на Допълнителните разпоредби на ЗДДС и чл. 6, ал. 3, т. 2 от ЗДДС? Ако е така, коя е данъчната основа при прилагането на чл. 27, ал. 1 от ЗДДС?

1. Какво е данъчното третиране на тази отрицателна разлика по смисъла на ЗДДС (доставка на услуга, комисионна, съпътстващи доставката разходи)?
2.  В издадената данъчна фактура от българската фирма, кой член от ЗДДС следва да се посочи като основание за неначисляването на ДДС?
3.  Българското предприятие има ли задължението да начисли ДДС чрез протокол за възстановената от чуждестранното лице отрицателна разлика между пазарната цена и разходите по придобиването на стоките?
4. В кой момент следва да бъде издадена фактурата от българското предприятие към чуждестранното дружество за възстановените разходи по повод стоките, продадени в България на трети лица?

1. Следва ли да се самооблагаме по чл. 82, ал. 2 от ЗДДС с оглед на разпоредбите на чл. 3, ал. 3 и чл. 3, ал. 6 от ППЗДДС, при положение че нямаме информация дали доставката на услугата по отдаване под наем се извършва с цел покриване на разходи по себестойност?
2. Ако следва да се самооблагаме по ЗДДС, имаме ли право на данъчен кредит по протокола по чл. 82, ал. 2 от ЗДДС, при положение че отдаваме под наем автомобила на трето лице?

ЗКПО. Въпрос. На фирма е извършена ревизия по ЗКПО за периода 01. 01. 2008 - 31. 12. 2010 г. и ДДС за периода 01. 01. 2007 г. – 31. 03. 2012 г. Ревизията е възложена на 18. 04. 2011 г. Ревизионния акт излиза на 03. 01. 2012 г. като е отказано правото на ползване на данъчен кредит по някои фактури. Ревизионният акт е обжалван и данъчният кредит е признат. През 2011 г. фирмата получава фактури за разходи, които се отнасят за 2010 г. Открит е отразен в повече приход през 2010 г. и неотразен приход през 2011 г. Имаме ли право да правим корекция на финансовия резултат във връзка с тези грешки, при положение, че за този период е извършена ревизия по ЗКПО, с която не са променяни резултатите за ревизирания период?

Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант

ЗКПО. Въпрос. Дружество с ограничена отговорност назначи шофьор на лек автомобил. Шофьорът е назначен предимно да се ползва при пътуване на управителя при командировки в страната и чужбина, т.е. работата му не е свързана с превоз на стоки. Имайки предвид постановление 133 на МС от 14. 07. 1993 г. полагат ли се дневни на шофьора, когато командировката е без нощувка и в случай с нощувка и ще бъдат ли признат разход по реда на ЗКПО изплащаните дневни командировъчни пари на шофьора при командировки в страната и чужбина?

Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант

1. При определяне на годишния данък следва ли на работника да се възстанови данък в размер на 20.16 лв.?
2. Ако не следва, значи ли това, че при ползване на неплатен отпуск 6 месеца през календарната година (а през останалото време лицето получава доходи) не следва да се приспада удържаната за сметка на лицето здравна осигуровка за неплатени дни за 6-те месеца, в които е ползвал неплатен отпуск?

1. Въпросът ми е за всяка отделна доставка ли трябва фирма A да има договор с фирма Б за покупко - продаба на метални отпадъци или може да се сключи целогодишен договор между двете фирми?
2. Самата фактура не представлява ли сама по себе си някаква форма на договор?
3. Какви санкции може да понесе продавачът (фирма А) при липса на такъв писмен договор?