Данъци и счетоводство
ЗДДС. Въпрос. С нотариален акт се прехвърля апартамент в строяща се сграда. Към датата на нотариалния акт сградата е на етап Акт 14. Страните са се договорили и съответно е записано в нотариалния акт, че плащанията са обвързани с етапа на изпълнение на сградата (по-конкретно 40 000 лв. на датата на нотариалния акт, съответстващ на Акт 14; 30 000 лв. на етап Акт 15; 30 000 лв. на етап Акт 16) и че владението върху имота ще се прехвърли с изплащане на последната вноска.
Въпроси:
1. Как следва да се издават фактурите за доставката на апартамента?
2. Може ли да се издадат 3 фактури?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Въз основа на влязло на 20.05.2022 г в сила съдебно решение на СГС, е прекратена дейността на дружество на основание чл. 252, ал. 1, т. 4 от Търговския закон (ТЗ) във връзка с пар. 13, ал. 3 от ПЗР на ЗИ ТЗ и е открита процедура по ликвидация. Решението е вписано по партидата на търговеца в Агенция по вписванията като на 14.06.2022 г. Агенция по вписванията назначава за ликвидатор на дружеството лице, включено в списъка на ликвидаторите към Агенция по вписванията. Едновременно с акта за назначаване на ликвидатора, на същото лице е изпратено писмо от Агенция по вписванията, с което то е поканено да даде нотариално заверено съгласие за назначаването му като ликвидатор. На 01.07.2022 г. лицето предоставя своето нотариално заверено съгласие за ликвидатор, което съгласие е вписано на 04.07.2022 в Агенция по вписванията по партидата на дружеството в ликвидация. Дружеството има задължение, на основание чл. 107, т. 4, б. „бб“ ЗДДС в 14-дневен срок от настъпване на обстоятелството да уведоми НАП дали желае да остане регистрирано по ДДС.
Въпрос:
От кой момент започва да тече 14-дневният срок за уведомяване на НАП, че желае да остане регистрирано по ДДС:
1. от датата на влизане в сила на съдебното решение, или
2. от датата на назначаването на ликвидатора с акта на Агенция по вписванията, или
3. от датата на която нотариално завереното съгласие на ликвидатора е вписано от Агенцията по вписванията по партидата на търговеца?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Регистрирано на основание чл. 97а, ал. 1 от ЗДДС лице извършва облагаем ВОП на територията на страната, като не възниква основание за регистрация по чл. 99 от закона.
Въпрос:
1. Следва ли лицето да начисли данък с протокол?
2. Как трябва да се тълкува чл. 113, ал. 2 от ППЗДДС?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Фирма, регистрирана по ЗДДС, притежава имот в жилищна кооперация, в която има сформирана етажна собственост с форма на управление общо събрание на собствениците. Съгласно решение на етажната собственост общите части се отдават под наем на физически лица и юридически лица.
Въпрос:
Как следва да се отчете и документира полученият от фирмата чрез етажната собственост наем - следва ли да се издава фактура и да се начислява ДДС?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българско дружество, регистрирано по ЗДДС, закупува стоки от Китай на стойност около 100-200 лв. Стоките се получават по пощата, няма митническата декларация. При получаване на пратките от „Български пощи“ не се заплаща нищо.
Въпрос:
Как следва да се отразят тези доставки в дневниците за покупки и дължим ли е ДДС?
Отговор: Ганка Петрова, данъчен експерт
ЗДДС. Въпрос. Българска фирма продава своя стока на фирма от Англия, с цел да я продаде на фирма от Холандия. За целта от фирмата ни се обаждат директно да доставим стоката на холандската фирма. Българската фирма е закарали стоката на фирмата в Холандия и разполага с ЧМР. Няма издадена митническа декларация, тъй като в случая стоката физически не минава граница. Българската фирма е издали фактура на фирмата от Англия с нулева ставка.
Въпрос
Къде точно попада описаният казус съгласно ЗДДС, каква фактура следва да издаде българска фирма и с какво основание за начисляване/ не начисляване на ДДС?
Отговор: Даниела Даракчиева, данъчен експерт
ЗКПО. Въпрос. Дружество извършва търговия на дребно с детски играчки. Има собствен търговски обект. Предстои изграждане на озеленяване около сградата и вътре в нея. Предвидено е монтиране на поливна система, полагане на чимове, засаждане на дървета, храсти и едногодишни цъфтящи растения. Стойността на някои от растенията е под прага на същественост, а за други – над него. Цялата композиция значително надвишава сумата от 700 лв.
Въпроси:
1. Какво ще е данъчното третиране на разходите за озеленяване по реда на ЗКПО?
2. Необходимо ли е да се заведе като актив цялата композиция от дървета, храсти, тревна площ и напоителна система?
Отговор: Кети Славова, данъчен експерт
ЗДДФЛ. Въпрос. Във връзка със съдебно дело, в което фирма „Х“ е страна, съдът постановява съгласно чл. 38, ал. 1, т. 2 и чл. 39 от Закона за адвокатурата, тъй като ищецът не разполага с материална възможност за заплащане на адвокатско възнаграждение, възнаграждението в полза на упълномощения от него адвокат да се плати от фирма „Х“, като към определената сума следва да се добави и ДДС, тъй като лицето е регистрирано по ЗДДС.
Въпрос:
Трябва ли адвокатът за изплатеното възнаграждение да издаде документ на фирма „Х“ , въпреки че е нает от ищеца и следва ли тази сума да се декларира в справката по чл. 73 от ЗДДФЛ?
Отговор: Александра Атанасова, адвокат