Ликвидация по ТЗ и Приложение №2 от ГДД по чл. 50 от ЗДДФЛ за 2012 г.
- Как следва да се определи маржът по чл. 145 от ЗДДС – като разлика между продажната цена и формираната доставна цена (покупна цена плюс всички калкулирани разходи за всеки автомобил поотделно) или от продажната цена следва да се извади само платената цена при покупката? В случай, че фактурите за допълнителните разходи: по доставка, ремонт, резервни части и наем не се включват при определяне на маржа, то следва ли данъчния кредит по тях да се ползва по общия ред?
- Има ли пречка да се съставя протокол за начисляване на маржа за всяка отделна доставка или това трябва да става задължително с един протокол в края на месеца съгл. чл. 90 ал. 1 от ППЗДДС? В случай, че използваме общ протокол за всички доставки през месеца задължени ли сме да посочваме в него датата на данъчно събитие за всяка доставка съгл. чл. 117, ал. 2, т. 4 от ЗДДС?
- Следва ли в случай, че продаваме някои от автомобилите по общия ред, а за други прилагаме маржа (продажбите са в различни данъчни периоди ) да изготвяме отчет по чл. 120 от ЗДДС?
счетоводно отразяване следва да има при нея?
Вторият ми въпрос е свързан с префактуриране на транспортна услуга. Българската фирма получава фактура за транспорт, този транспорт тя префактурира на африканската фирма и според мен съгласно чл. 21 ал. 2 от ЗДДС мястото на изпълнение на транспортната услуга е Джибути - не се начислява ддс във фактурата, която българската фирма издава, този член 21, ал. 2 от закона трябва да се посочи също и при издаването на фактурата, а фактурата трябва да се отрази в дневника за продажбите. в колона 23 „ДО на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС” и съответно в клетка 18 на справката-декларация за ДДС. Въпросът ми тук е дали правилно съм решил да не начислявам ддс във връзка с това префактуриране и дали фактурата за префактурирания транспорт трябва се отрази в дневника за продажбите. в колона 23 „ДО на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС” и съответно в клетка 18 на справката-декларация за ДДС.
ЗДДФЛ. Въпрос. Бихте ли пояснили, ако през м. 01, м. 02 и м. 03 2013 г. ЕООД сключи граждански договори с местни физически лица каква декларация трябва да подаде и в какъв срок. Изплащането съответно ще е в м. 02, м. 03 и м. 04. И още - ако през м. 05 2013 г. изплатя дивидент на собственика - каква декларация и в какъв срок трябва да подам?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ЗДДФЛ. Въпрос. Едноличен търговец (ЕТ) е собственик на недвижим имот. Собственикът иска да продаде имота, но ако е от името на ЕТ ще плати голям данък, защото балансовата стойност на имота е много ниска, а данъчната оценка - висока. Предприятието няма друга дейност, не е регистрирана по ЗДДС. Ако се заличи ЕТ и имотът остане собственост на физическото лице (ФЛ), тогава възникват следните въпроси:
- При заличаването трябва ли да се извърши покупко-продажба от ЕТ на ФЛ и ако е така ще се дължи ли данък?
- От коя дата ще се смята придобиването за ФЛ - от първоначалното придобиване или от датата на прехвърляне на собствеността от ЕТ на ФЛ?
И в крайна сметка кой ще е по-изгодният вариант за продажба - от името на ЕТ или от името на ФЛ?
Отговор: Доц. д-р Людмила Мермерска, данъчен консултант
ТЗ. Въпрос. Може ли юридическо лице да бъде член на орган от системата на управление (съвет на директорите, надзорен съвет или управителен съвет) на АД?
Отговор: Александра Атанасова, адвокат