Семинари

• Кога чуждестранните юридически лица дължат или не дължат данък по реда на ЗКПО?
• Кои доходи са от източник в България?
• Какво е данъчното третиране по реда на ЗКПО при наличие на МСД в България?
• Какво е данъчното третиране по реда на ЗКПО при липса на МСД в България? Какво е третирането на активните и пасивните доходи?
• Какво влиза в обхвата на понятието „дивидент“ и понятието „лихва“?
• Кога се облагат доходи от финансови активи?
• Кога се облагат доходи от недвижимо имущество?
• Какво включва понятието „авторски и лицензионни възнаграждения“?
• Какво включва понятието „технически услуги“?
• Какви са особеностите при облагане да доходите в полза на дружества от т.н. офшорки?
• Кои са най-често срещаните случаи на доходи на чуждестранно юридически лица, които не подлежат на облагане в България?
• Какви са процедурите на облагане по реда на ЗКПО – кога данъкът се удържа от платеца на дохода и кога получателят се самооблага?
• Кога чуждестранното юридическо лице подава декларацията по чл. 202а, ал. 4 от ЗКПО?
• Какви са допълнителните условия за освобождаване от данък при източника по реда на ЗКПО (без да е нужно прилагане на СИДДО) при третиране на доходи от дивиденти, лихви и авторски и лицензионни възнаграждения в полза на чуждестранни юридически лица?

• Какъв проблем решават СИДДО?
• Как СИДДО може да разпределя правомощията при данъчно облагане между България и страната на чуждестранното лице?
• Какви са различните форми на разпределяне на облагателните правомощия и какво значи изразът “може да облага” и “облага се само”?
• Модел на данъчна спогодба – Модел на ОИСР и Модел на ООН и други модели? Какво е съдържанието на Модела на ОИСР?
• Защо трябва да се познават Коментарите към Модела на данъчна спогодба на ОИСР?
• Кога се прилагат преференциални разпоредби на СИДДО, а не разпоредбите на ЗКПО?

• Кога едно юридическо лице се третира за местно за данъчни цели според ЗКПО?
• Как следва да се приложи СИДДО, ако юридическото лице е местно за данъчни цели едновременно и на друга държава? Какъв е тестът за определяне на местно юридическо лице само на една страна (tie-breaker rules)?

4. Място на стопанска дейност (МСД).

• Каква е разликата в третирането на МСД и дъщерно дружество?
• Кога едно чуждестранно юридическо лице формира МСД в България според българското законодателство? Какви са видовете МСД?
• Кога едно чуждестранно юридическо лице формира МСД място на стопанска дейност в България според СИДДО? Какви са видовете МСД? Съвпада ли МСД по ЗКПО и „постоянен обект“ по ЗДДС?
• Кога едно българско юридическо лице формира МСД в чужбина?
• Какви са тенденциите във формиране на МСД съгласно последните промени в Модела на ОИСР и актуалната версия на Коментарите към него от 21.11. 2017 г.

• Какво следва да се разбира под печалба от стопанска дейност и какво е третирането й според СИДДО?
• Какво следва да се разбира под печалба на МСД – стара версия (до 22.07. 2010 г.) и нова версия (след 22.07. 2010 г.) на чл. 7 “Печалби от стопанска дейност“ в Модела на ОИСР?
• Какво е данъчното третиране на приходи, разходи, активи и права в МСД. свързани с взаимоотношения с централата според българското законодателство и според СИДДО, по които България е страна?

• Какво е данъчното третиране при наличие на МСД в България?
• Какво е данъчното третиране при липса на МСД в България? Какво е третирането на активните и пасивните доходи?
• Какво влиза в обхвата на понятието „дивидент“ и понятието „лихва“?
• Кога се облагат доходи от финансови активи?
• Кога се облагат доходи от недвижимо имущество?
• Какво включва понятието „авторски и лицензионни възнаграждения“? Как се облагат доходите от продажба на движими имущество?
• Какво следва да се разбира под “технически услуги“ (активни или пасивни доходи) и какво е третирането им според ЗКПО и СИДДО? Кога доход, изплатен на чуждестранно юридическо лице влиза в обхвата на “други доходи” по смисъла на СИДДО?

• Какви методи за избягване на двойното данъчно облагане съществуват и по какво се различава данъчният ефект от всеки от тях?
• Кои методи се прилагат в СИДДО, по които България е страна?
• Българското законодателство предвижда ли избягване на двойното данъчно облагане на местни юридически лица, ако липсва СИДДО?
• Как методите за избягване на двойното данъчно облагане са взети предвид и се прилагат при попълване на Декларацията чл. 92 от ЗКПО?
• Как следва да се попълни ГДД по чл. 92 от ЗКПО при формиране на МСД в чужбина при метода „Освобождаване с прогресия“ и при метода на данъчния кредит?
• Как следва да се попълни ГДД по чл. 92 от ЗКПО при формиране доходи от, дивиденти, лихви, авторски и лицензионни възнаграждения, технически услуги и други доходи с източник чужбина при метода „Освобождаване с прогресия“ и при метода на данъчния кредит?
• Как се процедира, ако местно дружество е на данъчна загуба от цялостната си дейност или реализираната данъчна печалба е по-ниска от удържания в чужбина данък?
• Какви са процедурите за решаване на проблемите, породени от различно третиране на доходи според българската и чуждестранна данъчна администрация?

• Какви са основанията за прилагане на СИДДО?
• С какъв документ се удостоверяват основанията за прилагане на СИДДО от съответното чуждестранно лице?
• Пред кого чуждестранното лице доказва наличието на основания за прилагане на СИДДО – възможни две процедури?
• Как се установява коя от двете възможни процедури за доказване на основанията за прилагане на СИДДО следва да се приложи?
• Как следва да се процедира, когато становището за наличие или липса на основание за прилагане на СИДДО ще се получи след изтичане срока за внасяне на данъка по реда на ЗКПО или ЗДДФЛ?
• Каква е особената процедура, при която основанията за прилагане на СИДДО се доказват само пред платеца на дохода?
• Как следва да се прилага особеният ред на чл. 142 от ДОПК, когато чуждестранното лице – получател на дохода следва да се самооблага?
• Какъв е смисълът на Декларацията по чл. 142, ал. 5 от ДОПК, която се подава при прилагане на особения ред по чл. 142 от ДОПК?
• Кога не следва да се подава Декларация по чл. 142, ал. 5 от ДОПК?

• Кога се извършва или не се извършва облагане на възнаграждения в полза на чуждестранни физически лица по реда на ЗДДФЛ? Кои доходи са от източник в България? Облагат ли се местните физически лица за доходи извън България?
• Как се третират доходи от трудови правоотношения на територията на България? Как се третират доходи от трудови правоотношения извън територията на България?

• Как се третират доходите от извършване на услуги на територията на България от чуждестранни физически лица? Какво следва да бъде облагането на доходите от извършени услуги по извън трудови правоотношения извън територията на страната?

• Какви са особеностите по останалите видове доходи, посочени в чл. 8 от ЗДДФЛ в полза на чуждестранни физически лица?
• Какви са различията в данъчното третиране на местни и чуждестранни лица съгласно ЗДДФЛ?
• Кога чуждестранните лица се облагат с окончателен данък и кога по общия ред, приложим за местни лица? Какво е значението на понятието „определена база?
• Кога доходите от управление и контрол и доходите на собственици и съдружници, полагащи личен труд се облагат с окончателен данък и кога се третират като доходи от трудови правоотношения по смисъла на б. „з“ и б. „и“ на т. 26 от§ 1 на ДР на ЗДДФЛ?
• Кога данъкът се удържа от платеца на дохода и кога се облага самото лице – получател на дохода?
• Кога доходът на чуждестранни лица се посочва в Справката по чл. 73, Справката по чл. 73а, ал. 5, в Приложение № 1 и 2 на декларацията оп чл. 55 от ЗДДФЛ и в декларацията по чл. 142 от ДОПК?

• Какъв е смисълът на СИДДО?
• Каква е ролята на двата Модела на данъчна спогодба: на ОИСР и на ООН?
• Защо трябва да се познават Коментарите към Модела на данъчна спогодба на ОИСР?
• Как СИДДО може да разпределя правомощията при данъчно облагане между България и страната на чуждестранното лице?
• Как следва да се четат и разбират разпоредбите на СИДДО и какво значи изразът “може да облага” и “облага се само”?
• Кога се прилагат преференциални разпоредби на СИДДО, а не разпоредбите на ЗДДФЛ?
• Какви са условията и процедурите за прилагането на преференциални разпоредби на СИДДО?

• Кога едно физическо лице се третира за местно според ЗДДФЛ? Остава ли местно лице за целите на ЗДДФЛ български гражданин, който работи по-голямата част от годината в чужбина (без да е изпратен от български работодател), но е запазил личните си и икономическите връзки с България? Кога чуждестранен гражданин става местно лице на България за целите на ЗДДФЛ?
• Какво е понятието „местно лице“ съгласно чл. 4 в Модела на ОИСР?
• Какъв е тестът за определяне на местно физическо лице само на една страна (tie-breaker rules)? Какви проблеми има в по-старите СИДДО, по които България е страна?

• Какви основни правила са залегнали в СИДДО при облагане на доходите от наемен труд на чуждестранни лица?
• Какви са особеностите залегнали в СИДДО при облагане на доходите от наемен труд при:

• Как се прилага СИДДО, когато чуждестранно физическо лице полага труд на територията на България:

• Как се прилага СИДДО, когато българско предприятие е командировало свои работници в чужбина за извършване на услуги във връзка със сключен от предприятието договор за услуги по реда на чл.121а от Кодекса на труда (например, договор за строителни услуги или договор за предоставяне на персонал). Какви са особености и проблеми при авансовото облагане и изготвяне на Служебна бележка по чл. 45, ал.1 от ЗДДФЛ?
• Как се прилага СИДДО, когато български гражданин, полага труд по трудов договор в чужбина при чуждестранен работодател?

• Какви основни правила са залегнали в СИДДО при облагане на доходите от независими лични услуги?
• Какви са особеностите при прилагане на СИДДО при облагане на възнаграждения по договори за управление и контрол? Кога се прилага чл. 16 „Директорски възнаграждения“ и кога чл. 14 „Независими лични услуги“, респ. чл. 7 “Печалби от стопанска дейност“?

• Какви методи за избягване на двойното данъчно облагане съществуват и по какво се различава данъчният ефект от всеки от тях?
• Кои методи се прилагат в СИДДО, по които България е страна?
• Какви са процедурите за избягване на двойното данъчно облагане на чуждестранни физически лица, реализирали доход с източник България?
• Българското законодателство предвижда ли избягване на двойното данъчно облагане на местни физически лица, ако липсва СИДДО?
• Как методите за избягване на двойното данъчно облагане са взети предвид и се прилагат при попълване на Декларацията чл. 50 от ЗДДФЛ от местни лица?

• на лица от органи за управление и контрол;
• в рамките на предоставяне на услуги по чл.121а от Кодекса на труда;
• в международния сухопътен транспорт.